Ohrangos.ru

Юридический журнал

Налог первого квартала

Оглавление:

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года

Налоги за 1 квартал 2018 года предстоит рассчитать и уплатить уже совсем скоро. А часть налоговых платежей производятся ежемесячно внутри квартала. Разобраться с платежными датами по итогам 1 квартала поможет наш материал.

Как связаны срок уплаты налогов и налоговый период?

Связь указанных понятий очевидна: уплата налоговых обязательств происходит:

  • по окончании налогового периода (например, по такой схеме уплачиваются ЕНВД и НДС за 1 квартал 2018 года с налоговым периодом — квартал); либо
  • внутри этого промежутка времени (если налоговое законодательство предусматривает уплату авансовых платежей по налогу).

Полезную информацию о разнообразных сроках вы узнаете из материалов нашего сайта:

Уплата налогов за 1 квартал 2018 года производится:

  • для налогов, по которым налоговый период равен 1 кварталу, 2 кварталу и т. д. (ЕНВД, НДС и др.) — в виде конечной суммы налога;
  • для налогов с иной длительностью налогового периода (УСН, земельного, транспортного налогов и др.) — в виде авансовых платежей.

О платежных датах по налогам с налоговым периодом 1 квартал 2018 года узнайте далее.

Есть вопросы по исчислению или уплате налогов? Задавайте из на нашем форуме. Так, в этой теме обсуждаем как быть, если уплата налогов в бюджет прошла несвоевременно по вине банка.

Нюансы платежных сроков по налогам с квартальным налоговым периодом

НДС и ЕНВД — налоги с квартальным налоговым периодом. Расскажем на примере, как и в какие сроки рассчитаться с бюджетом по этим налогам за 1 квартал 2018 года.

  • ООО «Благодатный край», ПАО «Гранд» и ИП Самойленко Ж. А. (все — на ОСНО и уплачивают ежеквартально НДС);
  • ООО «Зебра» (на УСН) в 1 квартале 2018 года выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, поэтому ему также предстоит уплатить налог в бюджет.

Посмотрите в таблице схемы уплаты, которые планируют применить эти компании. Оцените их правомерность с точки зрения налогового законодательства:


Все общережимники справились с уплатой НДС без ошибок: платить НДС частями разрешает п. 1 ст. 174 НК РФ (как это сделало ООО «Благодатный край»). При этом не запрещено уплатить всю сумму НДС сразу (ПАО «Гранд») или разделить на 2 части (ИП Самойленко Ж. А.).

А вот ООО «Зебра» допустило досадную ошибку, в результате чего не доплатило НДС в бюджет и будет уплачивать пени. Эта компания не вправе дробить платеж и обязана перечислить НДС в полной сумме не позднее 25.04.2018 (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Кому дробление НДС запрещено, узнайте из материала «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

ООО ТД «Техноторг» совмещает УСН с ЕНВД. Компании за 1 квартал 2018 года необходимо перечислить авансовые платежи по УСН и заплатить ЕНВД не позднее 25.04.2018 (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

В этом случае для обоих перечислений установлена единая дата без возможности дробления сумм перечислений.

О платежных и отчетных сроках для вмененщиков узнайте из материалов рубрики «Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах».

По итогам 1 квартала уплате подлежат не только налоги с квартальным налоговым периодом, но и авансовые платежи по другим налогам и страхвзносы (см. таблицу в следующем разделе).

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2018 года (таблицы)

Для вашего удобства мы подготовили несколько таблиц по срокам уплаты налогов за 1 квартал 2018 года:

  • для компаний на ОСНО;
  • для спецрежимников.

Кроме того, в отдельной таблице вы можете наглядно увидеть платежные сроки по страхвзносам.


Из таблиц налогов 1 квартала видно, что:

  • первые по времени ежемесячные платежи внутри квартала приходятся на уплату страхвзносов;
  • большинство платежей требуется произвести до 25.04.2018 (авансовые платежи по УСН, ЕНВД и др.);
  • платежи по НДС растянуты по времени — последнюю часть налога нужно перечислить до 25.06.2018.

Быть в курсе налоговых изменений помогут материалы рубрики «Налоговые изменения — 2018».

Большинство налоговых обязательств за 1 квартал уплачиваются в виде авансов (авансовые платежи по налогу на прибыль, УСН, транспортному налогу и др.). Плательщики ЕНВД перечисляют налог за 1 квартал 2018 года не позднее 25 апреля. Платежи по НДС растянуты с апреля по июнь. Страховые взносы уплачиваются по окончании каждого месяца — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Крайняя дата уплаты налогов и взносов может сдвигаться, если попадает на выходной или праздничный день.

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря – за год.
Другие публикации  Как расторгнуть срочный договор с сотрудником

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 8 096,2.
  3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 4008 096,2), т.е. 24 304. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (16 192,4 + 24 304), т.е. 40 496.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60040 496), т.е. 29 104. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
  3. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  4. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Расчет и сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года

Отличие налогового периода от срока уплаты налога

Налоговый период представляет собой временной интервал, по окончании которого плательщик определяет налоговую базу и производит расчет платежа в бюджет (ст. 55 НК РФ). По большинству налогов таким периодом является календарный год.

ВАЖНО! Исключение составляют НДС, ЕНВД, водный налог и торговый сбор с установленным налоговым периодом в один квартал, а также акцизы и налог на добычу полезных ископаемых, налоговый период которых равен одному месяцу.

Срок уплаты определяется для каждого налога отдельно и установлен конкретной датой либо периодом, в течение которого должна произойти уплата налога (п. 3 ст. 57 НК РФ). Ряд налогов с длинным налоговым периодом предусматривает уплату авансовых платежей для более равномерного поступления денег в бюджет. В качестве примера можно привести налог на прибыль, когда налоговый период равен календарному году, а исчисление и уплата авансовых платежей должны производиться ежеквартально или ежемесячно.

Рассчитываем и платим налоги за 1 квартал

Рассмотрим, какие налоги за 1 квартал 2018 года должны быть рассчитаны плательщиком.

  1. Торговый сбор предполагает только уплату налогов за 1 квартал 2018 года. Отчетность по данному виду сборов не предусмотрена, а расходы на его уплату могут быть учтены плательщиком в декларации на прибыль. Уплатить торговый сбор необходимо до 25 апреля 2018 года.
  2. ЕНВД — еще один налог с налоговым периодом в один квартал. Подача декларации предусмотрена в срок до 20 апреля 2018 года, а платеж в бюджет должен пройти не позднее 25 апреля. Действующим законодательством предусмотрено, что расчет ЕНВД производится помесячно ― в связи с возможными изменениями физического показателя, участвующего в расчете. Рассчитанные значения единого налога за каждый месяц суммируются и уплачиваются ежеквартально.
  3. Налог на добавленную стоимость предусматривает подачу декларации за 1 квартал не позднее 25 апреля. Уплату НДС плательщикам разрешено произвести равными долями в течение 3 месяцев 2 квартала. Крайние сроки перечисления сумм НДС в бюджет — 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Налоговый платеж может быть более 1/3 части налога, в том числе возможна досрочная полная уплата НДС уже в апреле. Данная возможность дробления НДС не предусмотрена для налоговых агентов, которые обязаны перечислить всю сумму налога единовременно до 25 апреля.

ВАЖНО! При заполнении налоговой декларации на титульном листе обязательно следует указать код налогового периода за 1 квартал, значение которого равно «21».

Авансовые платежи за 1 квартал: расчет и уплата

Если платежей с налоговым периодом в один квартал всего три, то налогов, по которым ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, значительно больше. Правила расчета авансов по разным видам налогов предполагают различный подход.

  1. Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль необходимо рассчитать и уплатить 28 апреля 2018 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал.
  2. Плательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны рассчитать и перечислить авансовый платеж в бюджет не позднее 25 апреля. Предоставление отчетности по УСН ежеквартально не предусмотрено.
  3. Налоги на имущество и транспорт, принадлежащие плательщикам, устанавливаются региональными властями. Сведения о сроках уплаты налога можно узнать в соответствующем территориальном подразделении ФНС.
  4. Порядок и сроки взимания земельного налога регулируются местным законодательством, о чем также информирует территориальная инспекция.

ВАЖНО! Конечный срок уплаты платежей в бюджет, приходящийся на выходной или праздничный день, переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ежемесячные налоговые платежи в течение квартала

Помимо описанных выше налогов и авансовых платежей, существует ряд сборов, которые уплачиваются плательщиком ежемесячно в течение всего 1 квартала. К таким перечислениям относятся:

  1. Страховые взносы в ПФР и ФСС со сроками уплаты 15 февраля, 15 марта и 16 апреля 2018 года.
  2. НДФЛ с заработной платы сотрудников необходимо платить ежемесячно в день выплаты зарплаты либо на следующий рабочий день.
  3. Авансы по налогу на прибыль могут уплачиваться ежемесячно, со сроком платежа не позднее 28-го числа следующего месяца.

ВАЖНО! Порядок перечисления налога на прибыль отражается в учетной политике и зависит от выручки организации. Ежемесячные выплаты с доплатой за квартал возможны при доходах свыше 60 млн руб. за год. Авансовые платежи по налогу на прибыль определяются расчетным путем. Налогоплательщик по собственному желанию вправе перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей, рассчитанных по фактически полученной прибыли.

1 квартал 2018 года — налоговый период для плательщиков ЕНВД, НДС, торгового сбора. Во избежание штрафных санкций следует исчислить налог, произвести его уплату в бюджет и заполнить декларацию, указав корректный код налогового периода. Авансовые платежи предполагают промежуточную уплату части сборов, в качестве налогового периода по которым установлен календарный год. Плательщикам не рекомендуется нарушать сроки перечисления платежей в бюджет, а если такое произошло, необходимо рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь проверки ФНС.

Другие публикации  Пожар в квартире компенсация

Какие и когда платить налоги за 1 квартал 2018 года

Каждая организация и ИП обязаны знать про свои налоги за 1 квартал 2018 года, а также страховые взносы, которые необходимо внести в казну в установленный законом срок. В этой консультации приведены полезные таблицы для бухгалтера в отношении общей системы налогообложения и спецрежимников.

Налоги на ОСН за 1 квартал 2018 и когда их платить

Сразу обращаем внимание, что все конечные сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года приведены с учётом правила переноса, если последний день попадает на выходной или официальный выходной-праздник.

  • первый платёж за 1 квартал 2018 года;
  • второй платёж за 1 квартал 2018 года;
  • третий платёж за 1 квартал 2018 года.

Транспортный налог за 1 квартал 2018 года — расчет и уплата

Транспортный налог 1 квартала 2018 года уплачивают не все плательщики. С помощью наших схем-подсказок вы быстро разберетесь, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу, в каком размере, когда и куда их перечислять.

За 2 шага узнайте, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу

Вопросу уплаты авансовых платежей посвящена ст. 363 НК РФ, основные положения которой мы отразили на схеме:


Главное правило для авансов по транспортному налогу (ТН): их уплачивают только организации (у физлиц и ИП такой обязанности нет). Но и организации уплачивают авансовые платежи не всегда.

Чтобы узнать, нужно ли вам уплачивать авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2018 года, сделайте следующее:

  • Шаг 1: проверьте, не относится ли ваш транспорт к не облагаемому ТН имуществу (ст. 358, ст. 361.1 НК РФ, законы регионов). Если налог платить не требуется (см. схему), то и авансовые платежи не понадобятся.

  • Шаг 2: узнайте, предусмотрены ли законом субъекта РФ (где зарегистрирован ваш транспорт) авансовые платежи по ТН. Если авансы не предусмотрены, платите налог одной суммой по окончании года.

Найти закон своего региона по ТН вы можете на сайте ФНС (Главная страница / Электронные сервисы / Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам).

О новшествах по транспортному налогу узнайте из этой публикации.

Если власти вашего региона установили авансовые платежи, узнайте из следующего раздела о том, как рассчитать платеж за 1 квартал, куда и в какие сроки его платить.

Что касается отчетности по ТН, то квартальная отчетность для него не предусмотрена, только годовая.

Подробнее о декларации по ТН можно узнать по ссылке.

Авансовый платеж: формула расчета с примером и срок уплаты

Рассчитаем аванс по ТН за 1 квартал 2018 года на примере.

Компания ООО «Рембытстрой» работает в Республике Адыгея. На ООО «Рембытстрой» зарегистрированы:

  • грузовой автомобиль мощностью двигателя (Рдвиг) 120 л. с.;
  • легковой автомобиль Рдвиг= 175 л. с.;
  • автобус Рдвиг= 230 л. с.

По закону Республики Адыгея «О транспортном налоге» от 28.12.2002 № 106 на указанные виды транспорта установлены ставки налога: 25 руб. / 1 л. с., 40 руб. / 1 л. с. и 40 руб. / 1 л. с. соответственно.

Формулу для расчета авансов по ТН бухгалтер ООО «Рембытстрой» взял здесь.

Учитывая, что транспорт был зарегистрирован на компанию в течение всего квартала, а легковой автомобиль не относится к дорогостоящим (по которым нужно применять спецкоэффициент), сумма авансового платежа (АП) по ТН за 1 квартал 2018 года составила:

АП = ¼ × (120 л. с. × 125 руб. / 1 л. с. + 175 л. с. × 40 руб. / 1 л. с. + 230 л. с. × 40 руб. / 1 л. с.) = 7 800 руб.

Эту сумму ООО «Рембытстрой» перечислит не позднее 30.04.2018 (п. 6 ст. 3 закона № 106).

Если у вас возник вопрос при перечислении авансов по ТС о том, что считать местом нахождения транспорта, изучите нашу схему:

Авансовый платеж по транспортному налогу рассчитывается как ¼ часть годового налога. При расчете авансов применяются ставки налога из регионального закона. Из этого же закона можно узнать и сроки для уплаты авансов, а также иную информацию (о льготах, отчетности по налогу и сроках его уплаты по итогам года и др.). Квартальная отчетность не сдается.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2018 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Нужны бухгалтерские услуги от надежных специалистов в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2018г.

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 1 квартал 2018г.

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 3 мая 2018 года.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2018 года:

С 2017 года ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

Форму 4-ФСС нужно представить:

  • В бумажном виде: не позднее 20 апреля 2018г.
  • В электронном виде: не позднее 25 апреля 2018г.

Ежегодно в ФСС должна быть представлена справка- подтверждение основного вида экономической деятельности и соответствующее заявление. На основании представленных данных ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля 2018г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2018 года:

В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

До 15 февраля – за январь, до 15 марта — за февраль, до 16 апреля – за март.

Сроки уплаты страховых взносов.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 1-м квартале 2018г. и за 1-й квартал 2018г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 16 апреля (за март).

Поможем с открытием ИП в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2018г.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года.

не позднее 20 апреля 2018г.

Другие публикации  Нотариус круглый стол

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2018г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г.: не позднее 20 апреля 2018г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2018 г.: не позднее 25 апреля 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го апреля 2018г.

Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2018г.: 25 апреля, 25 мая, 25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2018г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 28 апреля 2018г.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить не позднее 28 апреля 2018г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2018г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018г. – не позднее 30 апреля 2018г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 3 мая 2018г.

(Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 3 мая 2017г.

(Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

Ознакомьтесь с ценами на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2018г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2018г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 3 мая 2018г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2018г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2018г. – не позднее 30 апреля 2018г.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

  • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
  • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
  • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Организации, не имеющие права на уплату только квартальных авансов по налогу на прибыль и не перешедшие добровольно на ежемесячную уплату авансовых платежей по фактической прибыли, в 2019 году должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущего квартала, с доплатой по итогам квартала.

Вновь созданные компании начинают уплачивать ежемесячные авансы по истечении полного квартала с даты регистрации, если их выручка превысила установленный НК РФ лимит (п. 6 ст. 286 НК РФ) и изначально не была выбрана уплата авансов по фактической прибыли.

Расчет начисленного авансового платежа/налога по итогам квартала/года

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ) следующим образом:

Расчет суммы, подлежащей ежемесячной уплате в следующем отчетном периоде (квартале)

В течение I квартала текущего года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так:

Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.

Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года:

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее 28.10.19, 28.11.19 по 26 667 руб., 30.12.18 — 26 666 руб. (80 000 руб./3). Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами. К примеру, не позднее 28.11.2019 фирма должна уплатить в федеральный бюджет 4 000 руб. (26 667 руб. х 3%/20%), в региональный – 22 667 руб. (26 667 руб. х 17%/20%).

Что нужно учесть при расчете и уплате авансовых платежей

1. В декларациях отражаются только начисленные суммы (а не фактически уплаченные). Например, если ежемесячно в течение квартала вы должны были перечислять по 10 000 руб., а по факту платили лишь по 7 000 руб., то при расчете аванса, подлежащего доплате по итогам этого квартала, и отражении его в декларации учитывается все равно 30 000 руб. (10 000 руб. х 3).

2. Если сумма ежемесячных авансов и аванса, начисленного за предыдущий период, превысила сумму авансового платежа/налога, рассчитанную по итогам отчетного/налогового периода, то по итогам данного отчетного/налогового периода вам платить в бюджет ничего не надо (п. 1 ст. 287 НК РФ). Например, сумма аванса за I квартал составила 15 000 руб., в течение II квартала вы перечислили ежемесячных авансов на общую сумму 15 000 руб., а по итогам I полугодия сумма аванса получилась равной 20 000 руб., то 10 000 руб. — по сути ваша переплата (20 000 руб. – 15 000 руб. – 15 000 руб.).

Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru