Ohrangos.ru

Юридический журнал

Ооо на общей системе налогообложения отчетность

Оглавление:

Проект Bash-start: регистрация ООО и ИП с дальнейшей поддержкой Вашего бизнеса. Юридические услуги — внесение изменений, допуск СРО Уфа, ликвидация ООО и ИП.
Снижение затрат на развитие бизнеса — аутсорсинг, оказание бухгалтерских услуг, кадровый учет, недорогой сайт визитка, разработка бизнес-плана для субсидий.

Снизить затраты

Получить субсидии

Отчеты ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Регистрация ООО с общей системой налогообложения (ОСНО) выгодна в том случае, если Вы планируете работать с крупными заказчиками, которые так же являются плательщиками НДС. В сравнении с другими системами налогообложения, количество отчетов, которые необходимо сдавать при ОСНО, является самым большим.

В таблице приведены сроки сдачи отчетности для ООО на общей системе налогообложения:

Когда сдавать отчет

Наименование отчета

ООО на ОСН

Куда сдавать отчет

ООО на общей системе налогообложения

Налоговая отчетность

На этой странице рассмотрена налоговая отчетность для различных систем налогообложения. Кликнув по каждой ссылке, вы сможете подробно рассмотреть каждый отчет (бланки, инструкции, примеры заполнения, разъяснения налоговиков и других государственных органов.

Другой аспект этой темы рассмотрен на странице Электронная отчетность c примерами сдачи конкретных отчетов, примерами заполнения документов на электронные ключи ( ЭЦП ) и т.п.

Сначала отметим, что при всех из перечисленных ниже вариантов налогообложения предприятия и предприниматели должны при наличии жилой недвижимости платить Налог на недвижимость (и соответственно сдавать Декларацию пo налогу на недвижимость), а также пpи наличии объектов загрязнения платить Экологический налог (и сдавать Декларацию экологического налога).

Итак, рассмотрим все распространенные системы налогообложения и какая налоговая отчетность характернa для каждой из них.

1. Предприниматель на едином налоге.

Этот вопрос ранее был рассмотрен, поэтому во избежание повторений, смотрите страницу Отчетность предпринимателя на едином налоге (с несколькими примерами заполнения).

2. Предприниматель на общей системе.

Основной отчет — это Декларация о доходах (сдается ежегодно).

Кроме неё ежегодно предприниматель сдает Отчет по ЕСВ (о суммах единого социального взноса, начисленного за себя лично).

Если у предпринимателя есть наемные работники, то добавляются еще два отчета:

1) ежемесячный отчет по ЕСВ (конкретно — Додаток 4), по начисленному и удержанному единому взносу на наемных работников;

2) ежеквартальная Форма 1ДФ (отчет по подоходному налогу, удержанному с работников и других физических лиц).

БОНУС: Скачайте cправoчник «Налоги на зарплату»

3. Предприятие на едином налоге.

Основной отчет — ежеквартальная Декларация единого налога.

Если предприятие — плательщик НДС, то сдается ежемесячная Декларация по НДС.

Если есть наемные работники, то сдаются упомянутые выше ежемесячный Отчет по ЕСВ (Додаток 4) и Форма 1-ДФ.

Форма 1-ДФ сдается также, если работников нет, но есть другие выплаты физическим лицам (например оплата услуг предпринимателей, аренды и т.п.).

4. Предприятие на общей системе.

Как и в предыдущем случае, сдается:

1) Декларация по НДС (еcли предприятие зарегистрировано плательщиком НДС).

2) Если есть наемные работники, то сдаётся Отчет по ЕСВ (Додаток 4).

3) Если есть выплаты физическим лицам (не только работникам), то Отчет 1-ДФ.

Кроме того налоговая отчетность предприятия содержит Декларацию по налогу на прибыль (периoдичеcки с ней — Баланс налоговую инспекцию) и в случае наличия земельного участка соответственно сдается Декларация платы за землю),

Конечно же нужно сказать и о менее распространенных налогах: акциз, различные сборы (водный, зa использование радиочастотного ресурса, нa развитие виноградарства, садоводствa и хмелеводства, в видe целевой надбaвки и т.д.). Но они мало распространены и основную массу налогоплательщиков не интересуют.

Еще раз напомним о сборнике Электронная отчетность, относящемся ко всем вышеперечисленным системам и видам налогообложения.

Смотрите также сборники:
Бухгалтерская финансовая отчетность, Бухгалтерский учет.

Какая отчетность сдается ООО на ОСНО в 2018 году

ОСНО сегодня является одним из самых популярных и востребованных режимов налогообложения. Причиной тому является большое количество самых разных преимуществ.

Важно лишь внимательно следить за всеми изменениями, вносимыми в законодательство касательно данного налогового режима.

Содержание

Так как в противном случае велика вероятность наложения штрафов. Следует в обязательном порядке формировать и сдавать отчетность именно в том виде, в котором это требует делать Федеральная налоговая служба.

Что нужно знать ↑

Прежде, чем руководителю ООО начать использовать общий режим налогообложения, ему требуется максимально подробно ознакомиться с основными моментами касательно данной системы.

В первую очередь это касается:

  • объекта налогообложения;
  • видов отчетности;
  • законных оснований.

Объекты налогообложения

В первую очередь руководителю ООО, собирающемуся использовать общую систему налогообложения, следует разобраться, что будет выступать в качестве объекта налогообложения. Это могут быть:

Необходимо помнить о том, что следует выплачивать налоги со всех обозначенных в Налоговом кодексе объектов.

Также следует отражать все операции в бухгалтерском учете, а также КУДИР (книге учета доходов и расходов) – особенность ОСНО заключается в том, что ведение её обязательно.

В противном случае вероятность возникновения различного рода проблем с налоговой инспекцией – ФНС может организовать камеральную проверку.

Виды отчетности

Отчётность ООО на ОСНО в 2018 году (по календарю бухгалтера) выглядит следующим образом:

Формат, а также сценарий перечисления средств зависит от остальных налогов – какие из них обязательны к уплате.

Также при необходимости можно разбить сумму на несколько равных частей, которые необходимо вносить до 25 числа каждого месяца последующих кварталов.

Пример: суммарная величина налогового сбора составляет 60 тыс. рублей, при этом можно разделить данную сумму на три платежа – по 20 тыс. рублей.

Важно лишь своевременно выполнять платежи. Сценарий сдачи декларации зависит от выбранного руководством ООО типа перечисления платежей-авансов.

Таблица: отчетность ООО на ОСНО

Изначально, если налогоплательщик не желает осуществить разбивку на иные временные промежутки, оплата осуществляется следующим образом:

  • один квартал;
  • полгода;
  • девять календарных месяцев.

Осуществлять сдачу декларации, в которой освещённая информация по прибыли, необходимо не позже 28 числа следующих месяцев:

Данный отчетный период должен быть подытожен 28.03. Руководство ООО имеет право выбрать начисление авансовых платежей, беря во внимание фактическую прибыль.

В таком случае сдача отчетности будет осуществляться ежемесячно – не позже 28 числа очередного отчетного периода. Если осуществляется ежеквартальный расчет, то величина платежа основывается на данных за прошлый месяц.

При необходимости, впоследствии, выполняется перерасчет – данная процедура строго обязательна. Налог на имущество выплачивается каждый квартал.

Декларацию же необходимо подавать не позже 30 числа месяца, который сразу идет за отчетным периодом. При этом местные органы власти не имеют права устанавливать иные сроки сдачи отчетности.

В то же время оплата налога на имущество возникает ежеквартально, при этом сроки перечисления платежей обозначаются региональными органами.

К примеру, в Москве этот срок – не позже, чем 30 дней спустя окончания очередного отчетного периода.

Бухгалтерам, работающим в ООО, использующим ОСНО, в обязательном порядке требуется также сдавать большое количество отчетности в Федеральную налоговую службу:

Общая система налогообложения — что это и для кого актуальна?

Общая система налогообложения ― один из пяти действующих налоговых режимов. Используется организациями и предпринимателями по умолчанию, если не было заявлено об установлении иного.

Что представляет собой ОСНО

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

На сегодняшний день в российском законодательстве действуют следующие режимы по характеру уплаты налогов:

  • ОСНО (общая система);
  • УСН (упрощенный режим налогообложения);
  • ЕНВД (расчет налога по вмененному доходу);
  • ЕСХН (для сельхозпредприятий);
  • ПСН (патентная система, актуальна лишь для ИП).

Основной налог при ОСНО ― налог на прибыль (НДФЛ для ИП). Рассчитывается по итогам деятельности. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы узнаете в этой статье.

Допускается совмещение режимов ОСНО с ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Действие одновременно общей системы налогообложения с УСН невозможно.

В чем отличие общей системы от других

Иные системы налогообложения, в отличие от ОСНО, рассматриваются как льготные. Возможность их использования предоставляется не всем субъектам. Необходимо соблюдение определенных требований и условий:

  • численность работников;
  • объем доходов;
  • виды хозяйственной деятельности;
  • общая стоимость имеющихся основных средств;
  • статус субъекта.

Одним из главных преимуществ льготных режимов перед общей системой является существенное снижение налоговой нагрузки.

Другие публикации  Нотариус симкина рязань

Предприятия на ОСНО платят налог на имущество в обязательном порядке. Для льготников такой необходимости нет, за исключением имущества, рассчитываемого по кадастровой стоимости.

Как работает общая система налогообложения для физлиц-предпринимателей можно узнать в этом видео:

Налог на прибыль (НДФЛ) организации и ИП на льготных режимах не платят. Вместо этого производятся начисления других налогов по более низким ставкам.

Нередко для субъектов на упрощенных режимов действуют и пониженный размер социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Общая система для организаций

Организации, использующие общую систему налогообложения, как правило, относятся к представителям крупного бизнеса. Например, при наличии общей суммы выручки за налоговый период менее 150 млн. рублей возможно применение УСН.

Помимо налога на прибыль, у организаций имеется необходимость начисления НДС, если полученные доходы не позволяют получить освобождение от уплаты налога.

Организации на ОСНО обязаны перечислять страховые платежи, начисленные на доходы наемных работников, в полном размере. В настоящее время базовые ставки по взносам составляют:

ОСНО по отношению к бухгалтерскому учету предполагает применение метода начисления. Кассовый метод также может использоваться, но при наличии небольших доходов. Однако практика показывает, что подавляющее большинство предприятий предпочитают все же работать по методу начисления, что позволяет избежать расхождений в налоговом учете и бухгалтерском.

Для крупных налогоплательщиков присутствует и обязанность ведения полноценного бухгалтерского учета. Упрощенный учет допускается лишь для малых организаций.

Общая система для предпринимателей обладает практически теми же признаками, что и для организаций.

Также сохраняется необходимость уплаты основных налогов на тех же условиях. Однако имеются и некоторые отличия:

  1. Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
  2. Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
  3. ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2017 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Как правило, ИП регистрируют деятельность с применением льготных режимов. Большинство субъектов на ОСНО ― это все же организации. Причиной служит необходимость в большом документообороте для расчета налога. При отсутствии обязанности ведения бухучета сформировать данные не так просто.

ОСНО для ИП и ООО — в чем разница?

Переход на ОСНО

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

  1. На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
  2. Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
  3. Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
  4. Выбрать патентную систему допускается одновременно с регистрацией статуса ИП.

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

  • увеличение уровня доходов;
  • рост штата наемных работников;
  • изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Отчетность на общей системе

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

  • налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
  • 3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
  • декларация по транспортному налогу ежегодно;
  • отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
  • декларация по земельному налогу (ежегодно);
  • отчетность по НДС (ежеквартально);
  • справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
  • расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
  • отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
  • бухгалтерская отчетность (ежегодно);
  • иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Как формируется отчетность ИП на общей системе налогообложения — смотрите в этом видео-уроке:

Общая система налогообложения: как перейти, в каких случаях выгодна

Для человека, который не является специалистом в области налогов, система налогообложения очень трудна для понимания. Среди различных видов особой сложностью выделяется общая система налогообложения. Для того, чтобы компания работала по такому виду выплат, необходимо вести большое количество документации, а также иметь профессионального бухгалтера и налоговика. При открытии ООО или ИП вопрос налогообложения может стать ведущим.

Что представляет собой общая система налогообложения

Этот вид налогообложения ведет любая фирма и компания, если она не подала документы на переход на другой вид отчисления сборов. Общий режим по отчислениям назначается по умолчанию при регистрации ООО или ИП.

Данный вид предполагает наличие бухгалтерского контингента со всеми отчетностями и полной документацией. Чтобы избежать проблем с органами контроля, необходимо иметь архив с документами, а также два журнала на учет дохода и расхода.

Это относится к негативным сторонам ОСНО. Компания, которая работает по такой системе, оплачивает все общие налоги, в том числе на имущество, на прибыль, НДС.

Важно запомнить, что при работе по ОСНО необходимо вести статистику, что предполагает наличие обширного штата сотрудников. Кроме того, некоторые ИП могут быть переведены на стандартные отчисления, если не будут следовать условиям, которые должны соблюдаться при ведении льготных сборов.

В каких случаях выгодно применять ОСНО

Стандартный вид отчислений в казну страны применяется для всех бизнесменов и компаний, которые не пожелали льготных видов или не выполняют соответствующие условия. Есть ситуации, когда применение ОСНО выгодно. Это происходит в случае, когда большинство компаний, с которыми организация работает постоянно, применяет общую систему. В итоге организаторы сэкономят на НДС,поскольку компании партнеры смогут вычесть входящий НДС, что поспособствует общему снижению стоимости товара.

Также оправдана общая система в случае, когда организация провозит большое количество импорта. Это получается из-за оформления НДС на границе. Если же организация использует ОСНО, то в виде вычета добавленная стоимость уменьшается.

Всем компаниям, которые производят торговлю оптом и в большом количестве, очень удобно применять общий вид отчислений в казну. Помимо этого, удобно использовать общее налогообложение тем организациям, которые находятся под льготами по уплате налога на прибыль. Также общий режим применяется для сельхоорганизаций, которые торгуют больше чем на одну четверть от общего объема товаром не своего производства.

Налоги на общей системе налогообложения

Налоги, которые уплачивают при общей системе, отличаются от льготных видов выплат в казну прочих предпринимателей. Какие конкретно виды налогов ООО или ИП на ОСНО платятся, а также сроки и периодичность, зависят от вида организации. Индивидуальные предприниматели и ООО могут без ограничений применять ОСНО. Для каждого типа имеются свои особенности.

Кроме того, малый бизнес в виде ИП платит все положенные взносы в страховые компании, в Пенсионный Фонд, а также земельный, транспортный налог и все необходимые вычеты, которые связаны с непосредственной деятельностью организации.

Это могут быть отдельные выплаты на добычу полезных ископаемых или сборы за использование водных ресурсов, а также живой природы. Общая система сборов предусматривает и отчисления в Фонд медицинского страхования.

Общая система налогообложения для ИП отличается большим количеством документов и отчетов, по сравнению со многими другими режимами налоговых выплат. Независимо от выбранной системы выплаты налогов, ежегодно предприниматель, который зарегистрирован, как ИП, должен платить в ФСС взнос в размере 27 990 рублей.

Также ИП обязан предоставить и зафиксировать в органах по сборам специальную книгу по учету доходов и расходов. Ее обязан вести любой представитель малого бизнеса. Она заполняется как в стандартном виде, так и в электронном, при помощи специальной программы.

Общие сборы для компаний, которые зарегистрированы как ООО, немного обширнее.

Все сборы, которые регламентируются налоговым законодательством, а также страховым, тоже уплачиваются при организации ООО. Это все налоги с заработной платы работников, а также выплаты в Пенсионный и Страховой Фонд. В случае, если есть прочие платежи, которые связаны с деятельностью компании или предусмотренные местными законами, их также необходимо оплачивать в общей системе налогообложения для ООО.

Отчетность на общей системе

Общая система сборов и налогов предполагает ведение обширной отчетности, что является ее недостатком. При переходе или при принятии общих налогов нужно четко понимать, какие именно документы придется ежеквартально или ежегодно заполнять и сдавать.

Желательно для этого иметь среди сотрудников профессионального бухгалтера и налоговика, который будет разбираться в нюансах пополнения налоговой казны именно для вашего вида компании.

Другие публикации  Работник по совместительству имеет право работать

Отчетность ИП на ОСНО

Если на индивидуального предпринимателя не работают нанятые сотрудники, то пакет отчетности будет меньше, чем в противном случае.

Для отчетности ИП на ОСНО необходимо сдавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС. Отчет по налогу на добавленную стоимость подается раз в три месяца. Оплачивать сбор можно ежемесячно.
  2. НДФЛ. Нужно запомнить бумагу 3-НДФЛ один раз в год. Если предприниматель не является резидентом нашей страны, то размер сбора не 13, а 30%.
  3. Налог на имущество. Для оплаты данного сбора нужно произвести подсчет всех фондов и активов, которые находятся в организации. При правильном ведении и выплате этих сборов снижается стоимость НДФЛ.
  4. Нулевой отчет. В обязательном порядке составляется такой документ на период, когда бизнесмен не ведет деятельности, а его фирма не функционирует. Иначе налоговики подвергнут организацию штрафным санкциям.

Отчетность ООО на ОСНО

Для юридических лиц, которые зафиксированы, как ООО, отчеты предоставляются иначе:

  1. Декларация по НДС. Каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета, нужно подать документы по НДС.
  2. Справки и реестр 2 НДФЛ. Составить и отправить до 1 апреля.
  3. Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, до 30 марта.
  4. Декларации по земле и транспорту.
  5. Каждые три месяца – отчет о сборе на имущество.
  6. Отчет по прибыли должен быть сдан до 28 числа каждые три месяца.

Кроме того, в отчетах необходимо предоставить все лицензированные виды деятельности, а также имущество, которое числится на балансе предприятия. Общий режим налогообложения для ООО предусматривает подачу декларации не зависимо от функционирования организации.

В случае, когда она закрыто, предполагается подача так называемой нулевки. Это декларация, которая предполагает заполнение всей отчетности с указанием реквизитов предприятия, но с нулевым балансом. Подавать такой документ нужно обязательно, даже если нет деятельности. Иначе, согласно Налоговому Кодексу, организаторы компании и бухгалтер будут вынуждены платить штраф.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Отчетность организаций, у которых есть наемные работники, отличается, поскольку к стандартным бумагам прикладываются еще взносы в пенсионные и страховые организации, в том числе и обязательного медицинского страхования.

Документация, которая предоставляется бухгалтерией в соответствующие органы, должна быть такой:

  1. Отчет за работников в налоговые органы. Это необходимо, чтобы из зарплаты могли высчитать положенные сборы. Бумага 2 НДФЛ предоставляется на каждого сотрудника в отдельности. Эти бумаги необходимо предоставить до 1 апреля.
  2. Декларация 6 НДФЛ.
  3. Документы в ПФР. В том числе СЗВ стаж, СЗВ М.
  4. Документы, на основании которых платятся сборы в Фонд социального страхования. Сдавать данные бумаги необходимо до 25 числа, после отчетного квартала, а если отчет подается лично, то не позднее 20 числа.

Поскольку общий объем документов и отчетов получается внушительным, то при переходе на ОСНО обязательно нужно задуматься о том, кто именно будет заниматься данными делами. Это должен быть высококвалифицированный специалист. Те, у кого работники трудятся временно, по гражданско-правовому договору, не выплачивают большую часть социальных выплат в фонды.

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

Если говорить об общем режиме налогов, то эта система совместима только с одним видом налогообложения — ОСНО и ЕНВД. При этом важно понимать, что необходимо вести различный учет. То есть каждый вид налога необходимо рассчитывать в отдельности, в зависимости от вида налогообложения. Расходы предприятия, которые идут при совмещении двух систем уплаты сборов, распределяются в зависимости от вида деятельности.

В том случае, когда организация совмещает системы сборов, то нужно учитывать, что при отсутствии деятельности, которая регулируется ОСНО, нулевые отчеты сдавать нет необходимости. Подаются только документы на вмененку. Нужно как можно внимательней распределить доходы, имущество и прочие детали между режимами налогообложения.

Еще с общим режимом вполне совмещается Патентная система. Но в данном случае соединение может быть лишь при соблюдении правил патента. По патенту, в организации должно работать не больше 15 человек, всего в организации – не больше 100. Выручка в 60 млн. и не больше. Только при соблюдении таких правил можно работать одновременно по двум режимам.

Отметим, что общий режим отчисления налогов и их расчета больше нельзя совместить ни с каким режимом, допустимым для ИП или ООО. Поэтому нужно определиться, какой конкретно режим вы выберете.

Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов

Если бизнесмен не подаст документов изначально на переход к льготным и специальным режимам по сбору налогов, то его, по умолчанию, поставят на ОСНО.

Если же после некоторого времени работы или в связи с изменением вида деятельности предприниматель решит изменить систему, по которой платит налоги, то это можно сделать по заявлению в налоговые органы. Бывают случаи, когда бизнесмену удобнее перейти на общий режим после специальных налогов. Как это сделать в каждом конкретном случае, знают не многие.

Переход с УСН на ОСНО

Для того чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения, нужно подать в соответствующие органы до 15 января года, с которого вы планируете перейти на ОСНО, заявление. В нем вы отказываетесь от упрощенного режима. Если не подать документы до этого числа, то организация останется на упрощенке.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Налог «вмененка»также имеет ряд условий, необходимых для его использования. Если эти условия будут нарушены, то после первого же нарушения со следующего периода отчетности организация автоматически переводится на общий режим.

Если же организация добровольно считает необходимым перейти на общий режим по налогам, то нужно просто отказаться от «вмененки» до 5 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Единый сельскохозяйственный налог употребляется только для предприятий, которые имеют отношение к сельскому хозяйству, причем соблюдают ряд правил. Если организация начинает покупать сырье, а также ее доход от продажи своего продукта меньше 70% от общего дохода компании, то организацию снимают с ЕСХН и автоматически переводят на ОСНО. Правда, признать организацию не попадающей под сельхозналог можно только в конце отчетного периода. А вот возвратиться на данный вид сбора можно только через год.

Переход с патента на ОСНО

Патент для ведения предпринимательской деятельности выдается при соблюдении ряда факторов. К ним относится доход за год больше 60 млн. рублей, а также штат работников больше 15 человек. В таком случае у бизнесмена есть 10 суток на то, чтобы сообщить о данных фактах в Налоговую службу. Тогда его автоматически переводят на общий режим отчисления налогов.

Определение, по какой системе делать все налоговые отчисления,иногда является сложным процессом для начинающих предпринимателей. Да и опытные организации, при переходе с одного режима на другой, могут ошибиться, что приведет к большим проблемам с контролирующими организациями.

Общая система налогообложения предусматривает большое количество документов и отчетов. Но если большинство ваших компаньонов работают по этой системе, то и вам она наиболее выгодна. Главное – иметь в штате хорошего специалиста по данному вопросу.

Если нет мотивов работать по общему режиму, то стоит оформить специальный вид отчислений и строго соблюдать условия.

Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность

Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и непосильным.

Что собой представляет общая система налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей, а также иных организаций является стандартной, в состав которой входит весь установленный законом перечень налогов.

В связи с этим у налогоплательщика должна быть построена система по бухгалтерскому и налоговому учету, на основании которых формируются данные для исчисления и уплаты обязательных платежей.

Ведь необходимо учитывать все операции на предприятии, имущество, а также источники его образования. Поэтому если у малого предприятия нет специалиста по учету или эти обязанности возложены на руководство, то возникают проблемы по исполнению обязательств по налогам, и субъект все чаще привлекается к соответствующим мерам ответственности.

Повышенные требования, предъявляемые к этому режиму, привели к тому что многие виды деятельности можно использовать только организациям и ИП на ОСНО. Так как только на этой системе создается, учитывается и раскрывается вся информация о фирме, необходимая органам, осуществляющим контроль.

Поэтому если хозяйствующий субъект хочет применять данные направления деятельности, то он должен быть готов к использованию ОСНО.

Также на этой системе не устанавливаются никакие лимиты и ограничивающие возможность применения критерии, такие как доход, число работников, стоимость имущества и т. д.

В дальнейшем, компания или ИП, применяющие ОСНО, могут сменить эту систему на более легкую систему с меньшим количеством налогов. Для этого они в определенные НК РФ сроки должны направить в ИФНС заявления.

В каких случаях выгодно применять ОСНО

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Другие публикации  Приказ 99 о собственности

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС. Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо. Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели. Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Общая система налогообложения для вашего успеха

Российское законодательство предусматривает возможность выбрать один из облегчённых режимов налогообложения. Однако общая система налогообложения (ОСНО) — самая распространенная в российском бизнесе. Из этой статьи вы узнаете, какие налоги платить на ОСНО, как эти налоги правильно рассчитывать, как составлять налоговые декларации. Вы увидите плюсы ОСНО, узнаете, как сформировать учетную политику, которая поможет экономить на налоговых платежах.

Общая система налогообложения: понятие, нормативное регулирование, доступные виды деятельности

Порядок налогообложения ООО и ИП в России основывается на положениях Налогового кодекса. Российская система налогообложения предусматривает достаточно широкий спектр как вариантов налогообложения в целом, так и налоговых льгот. Выбор наиболее выгодного режима налогообложения важен при открытии любого бизнеса.

Для выбора удобного способа налогообложения, законодательство предлагает использование специальных налоговых режимов:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН).

В РФ существует несколько систем налогообложения: выбор за предпринимателем

Специальные режимы налогообложения дают возможность избежать уплаты отдельных налогов или получить специальный порядок определения некоторых элементов налогообложения, но одновременно и обязывают налогоплательщика соблюдать определенные условия ведения бизнеса.

Кроме специальных налоговых режимов в РФ существует ОСНО, не являющаяся налоговым режимом как таковым. Эта система просто предполагает уплату всех налоговых платежей, предусмотренных законодательством.

Предполагается по умолчанию, что ООО или ИП применяют ОСНО, если при государственной регистрации не было заявлено о выборе одного из специальных режимов налогообложения. Также по умолчанию считаются перешедшими на ОСНО все ИП и ООО, утратившие право на используемые ими ранее специальные налоговые режимы.

Важно: на ОСНО имеет право работать любой бизнес, на этот режим не распространяются предусмотренные для специальных режимов ограничения направлений деятельности, количества персонала, уровня получаемых доходов и т.д.

Налоговый кодекс предусматривает три уровня налогов — федеральные, региональные и местные (статьи 13, 14 и 15 Кодекса).

Отличия налогов разного уровня состоит в следующем:

  • территория, на которой налог обязателен к уплате,
  • бюджеты, в которые направляют налог.

Применение ОСНО предусматривает исчисление и уплату основных налогов:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Когда выгодно использовать ОСНО

Работать, используя ОСНО, вам будет выгодно в следующих случаях:

  • большая часть ваших покупателей и заказчиков использует ОСНО, поэтому им выгодно получение «входного» НДС ;
  • в вашем бизнесе высока доля импорта (уплаченный НДС вы сможете заявить к вычету);
  • основная часть вашего бизнеса — оптовая торговля;
  • ваша компания имеет льготы по налогу на прибыль (вы оказываете образовательные, медицинские услуги и тп.).

Видео: оптимизация налогообложения на ОСНО

Порядок перехода на ОСНО в 2018 году

Рассмотрим порядок перехода ИП и ООО по отдельным специальным режимам.

Переход с УСН на ОСНО

Причиной может быть инициатива хозяйствующего субъекта, а может быть вынужденный переход в связи с нарушением условий работы на спецрежиме.

От этих причин зависит и установленный ст. 346.13 НК РФ срок перехода:

  1. Переход по инициативе ООО или ИП — переход с 1 января года, следующего за годом использования УСН. Невозможно сменить режим по своему усмотрению в течение того года (налогового периода), в котором используете УСН (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Если возникла ситуация, когда ООО или ИП больше не соответствует критериям, при которых возможно использование УСН, — с 1-го дня квартала (отчетного периода), в котором имел место факт нарушения критериев использования УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Автоматически утратить право на УСН можно в результате (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

  • получения суммарного дохода, превышающего лимит дохода, установленный для УСН;
  • внесения в ЕГРЮЛ записи о филиале (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • ведения ненадлежащего вида деятельности, например предоставления услуг персонала по договору аутстаффинга (подп. 2–7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
  • увеличения доли юрлиц в уставном капитале свыше 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • штатная численность персонала более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • превышения установленного для УСН лимита стоимости основных средств(подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если вы осуществляете переход с УСН, то о начале работы на ОСНО вы обязаны известить ИФНС. Можно использовать уведомление формы 26.2–3 (Приказ ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7–3/[email protected]).

Важно: способ отправки уведомления должен обеспечивать вам подтверждение факта его отправки (например, заказным письмом с описью вложения и с уведомлением).

Из уведомительного порядка перехода следует, что ответа от ИФНС не требуется.

При осуществлении перехода на ОСНО нужно привести в соответствие с ОСНО учетную политику для целей налогообложения и текущую бухгалтерскую документацию, в частности выбрать метод учета доходов для налога на прибыль (кассовый или метод начисления) и определить, в каком периоде подлежат учету операции (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

Переход из ЕНВД

Основания для перехода на ОСНО:

  • в добровольном порядке;
  • в связи с отменой в муниципальном образовании режима ЕНВД в отношении конкретной деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • в связи с нарушением условий применения ЕНВД:
    • прекращение деятельности, в отношении которой применялась ЕНВД;
    • нарушение ограничений по физическим показателям (например, площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
    • начало предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
    • нарушение условий применения ЕНВД по численности сотрудников (в штате стало больше 100 человек)
    • нарушение ограничений структуре уставного капитала (доля участия юридических лиц превысила 25%).

При нарушении условий работы на ЕНВД, право на спецрежим ИФНС считает утраченным с начала квартала когда допущены нарушения.

Важно: проверка соответствия структуры уставного капитала требованиям ЕНВД должна осуществляться на конец квартала. Если до конца квартала нарушение устранено, сохраняется право на ЕНВД (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03–11–06/3/29239).

Заявление о переходе на ОСНО нужно успеть подать хотя бы через 5 рабочих дней:

  • с момента прекращения деятельности, в отношении которой организация применяла ЕНВД;
  • с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушено ограничение по численности сотрудников или по структуре уставного капитала.

Если последний из этих дней — выходной, допустимо подать заявление в следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 11 октября 2012 г. № 03–11–06/3/70).

Если срок подачи заявления будет нарушен, то оплачивать ЕНВД нужно будет до конца месяца подачи заявления.

Если имело место нарушение лимита численности штата или структуры уставного капитала,право на ЕНВД будет утрачено в последний день предшествующего квартала (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Добровольно перейти на ОСНО, не изменив вид деятельности, разрешено только с начала календарного года (п. 1 статьи 346.28 НК РФ).

Если налогоплательщик прекращает деятельность, для которой применял режим ЕНВД, он имеет право перейти на ОСНО со следующего дня после прекращения такого вида деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если налогоплательщик прекратил деятельность на ЕНВД в связи с отменой муниципальным образованием спецрежима по этому виду деятельности, он может перейти на ОСНО с начала квартала, в котором отменен ЕНВД по этой деятельности.

Особенности формирования налоговой базы для переходного периода с ЕНВД на ОСНО не регулируется НК РФ. Поэтому доходы и расходы признавайте по правилам 25 главы НК РФ, ориентируясь на выбранный метод учета доходов (кассовый или метод начисления).

Система налогов для ИП на ОСНО

Для ИП, работающих в системе ОСНО, основными налогами являются:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС);
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на имущество физических лиц
Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru