Ohrangos.ru

Юридический журнал

Взимается подоходный налог с

Оглавление:

Все ли премии облагаются подоходным налогом – порядок уплаты и сроки перечисления с квартальных, годовых, разовых выплат

Премия – это стимулирующая или поощрительная выплата, которая является составной частью дохода. Это положение установлено в ряде статей ТК РФ.

В ст. 129 ТК РФ поощрительные выплаты определяются как составные части заработной платы. Также данный термин фигурирует в ст. 135 ст. 191 ТК РФ. При этом нужно учитывать, что четкого определения этого понятия законодательство не дает.

Несмотря на это, исходя из содержания указанных статей, устанавливаются особенности обложения премий подоходным налогом.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Облагается НДФЛ или нет?

Премия входит в состав оплаты труда, следовательно, является налогооблагаемым доходом. Кроме того, этот вид выплат не указан в списке необлагаемых НДФЛ доходов.

При исчислении, удержании и уплате НДФЛ по этому виду выплат нужно учитывать, что порядок этих действий зависит от вида премии.

Все стимулирующие доплаты можно условно разделить на две группы:

К трудовым или производственным можно отнести:

  • доплата за результаты работы, выполнение плана, процент от продаж и т. д.
  • оплата за квалификацию, профессиональное мастерство, достижения в профессии;
  • рационализаторские предложения, изобретения, повышающие эффективность производства.

Отличительная особенность производственных премий в том, что их можно отнести на производственные затраты и тем самым уменьшить базу для расчета налога на прибыль.

Для этого все виды производственных премий должны быть закреплены в коллективном договоре, положении о премировании и иных локальных нормативных актах предприятия.

К непроизводственным относятся разовые выплаты, приуроченные к какой-либо дате – день рождения, юбилей, праздничная дата и так далее. Они не зависят от результатов труда.

Как первый, так и второй вид премий облагаются подоходным налогом. Различие заключается в порядке и сроках перечисления этих платежей в бюджет.

С каких сумм не вычитается НДФЛ?

Не облагаются подоходным налогом только премии за особые заслуги, имеющие общероссийское и международное значение.

Также существует возможность освободить работника от уплаты НДФЛ по следующему основанию: в пункте 28 статьи 217 НК РФ сказано, что премии, подарки и выигрыши в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного человека за год не попадают под обложение НДФЛ.

При этом нужно соответствующим образом оформить выплату:

  • приурочить премию к какой-либо дате;
  • оформить денежную выплату в виде подарка.

Какой процент берется в России?

В зависимости от вида дохода устанавливаются различные процентные ставки.

Основной ставкой для резидентов и некоторых нерезидентов является ставка в 13%.

Ставка в 9% применяется для обложения:

  • дивидендов, начисленных до 2015 года;
  • дохода с облигаций;
  • дохода учредителей.

Как видим, премии не включены в список доходов, подлежащих обложению по этой ставке.

По ставке 13% облагаются доходы, уплачиваемые российскими экономическими субъектами физическим лицам.

По ставке 30% облагаются налогом доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

К таким лицам относятся люди, находящиеся на территории России меньше 183 дней непрерывно.

Очевидно, что к таким доходам относятся и премии.

На сегодняшний день в России применяется плоская шкала НДФЛ, поэтому ставки не зависят от размера годового дохода.

Исходя из вышесказанного, выплачиваемые премии облагаются по ставке 13 процентов, если они выдаются резиденту РФ, и по ставке 30% — если нерезиденту.

Взимается ли с разовой премиальной выплаты?

Разовые производственные премии, зависящие от результатов труда, включаются в состав зарплаты.

Поэтому датой ее выплаты считается последний день расчетного месяца.

Порядок уплаты с квартальной доплаты

Мнение различных ведомств о сроках уплаты НДФЛ с квартальных премий разнится. Так, в 2017 году налоговики предложили уплачивать подоходный налог с квартальных премий в последний день месяца, в котором подписан приказ о выдаче выплаты.

Минфин не согласился, мотивирую тем, что в НК РФ отсутствует норма, позволяющая в качестве основания использовать приказ руководителя.

Поэтому предложено было платить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты квартального вознаграждения в виде премии.

Начисляется ли с годовой?

Позиция Минфина в отношении годовой премии точно такая же, как и в отношении к квартальной.

Последние письма ведомств привязывают срок уплаты НДФЛ к моменту выплаты квартальных вознаграждений.

Поэтому дата уплаты подоходного налога с премии по итогам годовой работы – день, следующий за днем выдачи денежных средств работнику.

Удерживается ли с ежемесячной?

Высчитывается ли 13 процентов с выплаты, которая производится ежемесячно в виде доплаты?

В отличие от годовой и квартальной, Минфин и ФНС включают ежемесячную доплату в состав зарплаты.

Скорее всего, данная позиция объясняется тем, что ежемесячная премия часто устанавливается коллективным договором и является регулярной выплатой.

Такой нормативный акт, как приказ руководителя, не фигурирует в порядке выдачи ежемесячных премиальных сумм. Поэтому уплачивать подоходный налог с ежемесячной стимулирующей выплаты следует по правилам уплаты НДФЛ с зарплаты – в последний день месяца, за который назначена премия.

К юбилею сотрудника или празднику

Порядок обложения премий, выплачиваемых к праздничным датам, например, к 8 марта, 23 февраля, отличается от порядка, установленного для прочих выплат.

Перечисление НДФЛ следует произвести в срок не позднее дня, следующего за моментом выплаты разового вознаграждения сотруднику по случаю юбилея или праздника.

Это объясняется тем, что такая поощрительная выплата не зависит от результатов работы, поэтому в состав заработной платы включаться не может.

Поэтому для нее предусмотрен особый порядок обложения и уплаты НДФЛ, в отличие от подоходного налога с зарплаты.

Как платить налоги с суммы, выплаченной работнику в середине месяца?

Все зависит от того, какой вид премии имеется в виду.

В случае если выплачено вознаграждение, не предусмотренное коллективным договором, носящее разовый характер, и не входящее в состав оплаты труда, то НДФЛ следует удержать в момент получения работником дохода.

Если же по каким-то причинам сотруднику выплачена премия, входящая в его заработок «заранее», НДФЛ следует удержать в момент выплаты работнику второй части зарплаты.

Пример: сколько снимается, если выплачено 200 000?

Исходные данные:

Оклад работника составляет 200 000.

Согласно коллективного договора, при выполнении плана ему положена премия в 100% размере. Работник справляется со своими обязанностями, и ему по результатам месяца начисляют премиальное вознаграждение.

16- го числа сотрудником получен аванс за отработанную половину месяца в размере 100 000. НДФЛ с аванса не удерживается.

В последний день месяца работнику начисляется оклад за вторую половину месяца в размере 100 000.

Также выдается премия в размере 200 000, какую сумму подоходного налога нужно заплатить?

Расчет:

Подоходный налог составит:

  • С оклада – 26 000 (13% * 200000);
  • С премии- 26 000 (13% * 200000);
  • Итого НДФЛ к уплате – 52 000.

Выплата второй части зарплаты установлена 5-го числа. В этот день работник получает на руки 248 000 = 100000 (ЗП за вторую часть месяца) + 200000 (премия) – 52000 (НДФЛ).

В срок не позднее, чем 6-го числа, работодатель должен перечислить сумму подоходного налога 52 000 за этого работника.

Подробно о премиальных выплатах и налоговых нюансах, рассказано в данном видео:

Все выплачиваемые суммы премий подлежат обложению подоходным налогом. В зависимости от того, какой вид премии выдан работнику, зависит порядок его исчисления и сроки уплаты в бюджет.

НДФЛ снимается с годовых, квартальных, ежемесячных, разовых выплат по ставке 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Другие публикации  Заявление о принятие наследства пример

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Лист временной нетрудоспособности является документом, регулирующим отношения между работодателем и сотрудником при отсутствии последнего на рабочем месте. Он выдается при наступлении болезни, травмировании, вынашивании ребенка.

На основании больничного производится расчет и перечисление пособия Фондом социального страхования. Также документ удостоверяет, что работник отсутствовал по уважительной причине.

В момент нахождения на больничном работнику начисляются определенные выплаты. Они производятся работодателем и Фондом социального страхования. Суммы, перечисленные лицу, считаются его доходом. Поэтому подоходный налог с больничного листа взимается.

Кроме НДФЛ не происходит удержание других взносов в различные фонды. Важно знать, как проходит процедура расчета налога в 2018 году.

Берётся ли вообще

Работники часто не знают, берётся ли подоходный налог с больничного листа. В соответствии с российским законодательством компенсационные выплаты при наступлении временной нетрудоспособности считаются доходом гражданина. Поэтому, как и к любым другим поступлениям, к ним применяется налогообложение.

Больничные листы выдаются на основании закона о соцстраховании, который был издан Министерством здравоохранения. В нем отражается порядок их предоставления и возможность увеличения длительности.

Уточняющие нормы прописываются в Налоговом кодексе РФ. Согласно его статьям, налогообложение к таким доходами применяется. Не составляют исключения листы, выдаваемые при наступлении болезни ребенка.

В список доходов, в которых налог не взимается, входит пособие по беременности и родам. Поэтому будущие мамы получают выплату в полном объеме.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Отсылки к закону

Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки. Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется.

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В этой же статье прописывается, что больничные, связанные с беременностью и родами, рассчитываются другим способом. НДФЛ к ним не применяется.

Порядок отражения в документе

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

С помощью этого документа также можно отразить:

  • выплату пособия;
  • уплату налога;
  • невозможность удержания средств.

Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.

Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2018 года. Подаются сведения каждый квартал.

При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные.

В документе отмечаются:

Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090. При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120. Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей. Столько же потребуется внести, если данные будут недостоверно указаны в 2-НДФЛ. Даже после оплаты штрафа потребуется новое оформление документов.

Особенности уплаты

Пособие, выплаченное сотруднику за период временной нетрудоспособности, не входит в перечень необлагаемых налогом. Это прописано в статье 217 НК РФ.

Работник получит за время больничного сумму, меньшую на 13% от исходной.

Работодателю потребуется перевести средства в государственную казну в определенный срок:

Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа

Подоходный налог может быть рассчитан, вычтен, удержан и возвращен. Каждая операция проводится в предусмотренном законом порядке.

Налог на доходы физического лица высчитывается по ставке 13%. Стоит помнить, что оплата производится работодателем в течение первых пяти дней. После этого компенсация проводится Фондом социального страхования.

В соответствии с этим бухгалтер должен провести расчёт двумя частями. Пять рабочих дней, компенсируемых из средств работодателя, были введены сравнительно недавно, в 2018 году. До этого оплачивались только три дня.

Больничный лист должен содержать три важные строки.

В нем отражается начисление:

  • суммы, выплачиваемой работодателем;
  • средств, которые должен перечислить ФСС;
  • выданной работнику суммы пособия с вычетом НДФЛ.

Заполнение документа осуществляется работодателем. Дублируются данные из документа в платежной ведомости.

Чтобы правильно оформить лист временной нетрудоспособности, необходимо ориентироваться на образец. На оборотной стороне документа имеется инструкция по заполнению.

При расчете важно принимать во внимание трудовой стаж работника:

  • при трудовой деятельности менее пяти лет, работнику доступна сумма не более, чем 60% от среднемесячного заработка;
  • если сотрудник трудится от пяти до восьми лет, осуществляется выплата 80%;
  • в случае наличия более восьми лет стажа компенсируется 100% среднего заработка.

Особенность корректировки декларации 3 НДФЛ указана в нашей статье.

Расчет компенсационных выплат производится в определенном порядке:

  1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2018 году сумма составляет 7 500 рублей.

Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС.

В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются.

В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию.

При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период.

В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.

Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

Подоходный налог установлен в России в определенном в 2013 году размере. Он составляет 13% от общей начисленной суммы.

Режим выплат определяется на законодательном уровне. Первые пять дней нетрудоспособности компенсируются учреждением. Бухгалтер должен произвести расчет выплаты.

Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

Возврат уплаченных налогов в размере 13% может быть произведен в особых случаях.

К ним относят:

  • покупку недвижимости;
  • оплату обучения в образовательном учреждение;
  • получение медицинской помощи.

Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу.

При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов. Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно.

Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты. Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог.

Примечательные моменты при беременностях и родах

Налогообложение может не применяться при получении некоторых доходов. К таким выплатам относят пособие, которое выдается, когда наступают беременность и роды.

После наступления 30 недель вынашивания ребенка женщина должна передать по месту работы лист временной нетрудоспособности. Если пакет документов полный и оформлен правильно, расчет и выплата производятся в течение 10 дней с момента обращения в бухгалтерию. Средства перечисляются полностью без удержания НДФЛ.

Другие публикации  Как оформить паспорт без прописки

Фиксированные сроки

До 2018 года срок уплаты НДФЛ был установлен сразу же после даты перечисления пособия. Крупным организациям исполнять требования данной нормы было затруднительно. Ведь их многочисленные работники могли каждый день уходить на больничный. Поэтому ежедневно нужно было переводить налоговые сборы.

Министерством финансов РФ были учтены недовольства учреждений. Поэтому законодательно введено новое правило, касающееся сроков перечисления НДФЛ. Перевод в бюджет сумм должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, в которой было выплачено пособие. При этом не учитывается характер произведенной выплаты: наличными или на счет.

Удержание налогов, в соответствии со статьей 226 НК РФ, производится в ту же дату, когда и происходит выплата пособия. Она совпадает с выдачей заработной платы в организации.

Перевести средства в бюджет необходимо:

  • в дату получения суммы при съеме ее с банковского счета;
  • в день перечисления сотруднику, если производится отправка на счет;
  • не позже следующего дня при выплате средств из кассы.

Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина. Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.

Какие сейчас ставки НДФЛ для налоговых резидентов — узнайте, перейдя по ссылке.

Код НДФЛ материальной помощи можно посмотреть тут.

Понятие, плательщики и правила расчета подоходного налога

Подоходный налог считается наиболее часто рассчитываемым и применяемым в РФ. Каждый человек, устроенный официально в какой-либо компании, уплачивает его, так как в качестве его налогового агента выступает работодатель, взимающий с зарплаты своего работника нужные средства для перечисления в ФНС.

Поэтому любые изменения, касающиеся данного сбора, интересны и важны для любого налогоплательщика.

Подоходный налог представлен суммой средств, которая вычитается из дохода граждан. Для его расчета требуется только определить конкретный процент с полученных денег.

Не уплачивается данный платеж гражданами, не получающими официальный доход, поэтому если человек трудоустроен без оформления, то у него не возникает необходимость платить средства в ФНС. Также сюда входят пенсионеры и иные люди, получающие доход, не облагаемый НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно !

Что выступает в качестве объекта

Непременно определяется этот сбор с доходов:

  • оклад граждан, прописываемый в трудовом договоре, который непременно составляется с работодателем;
  • оплата, назначаемая по разным расценкам;
  • заранее оговоренные в контракте денежные суммы;
  • премиальные;
  • надбавки, назначаемые за выслугу лет;
  • разнообразные коэффициенты, устанавливаемые разными региональными властями.

Уплачивается этот сбор каждым человеком с официальным доходом, причем не взимается он с:

  • алиментов;
  • затрат, связанных с командировкой;
  • пособий, выплачиваемых в связи с увольнением человека;
  • возмещения различного ущерба, который может быть получен на официальной работе, а также сюда причисляются другие разновидности компенсаций.

Таким образом, требуется точно знать, с каких денежных поступлений требуется непременно уплачивать этот вид налога.

Какие ставки налога устанавливаются для заработной платы

Наиболее интересным считается размер данного сбора, устанавливаемый на зарплату. Для этого следует изучить ст. 224 НК, в которой имеется несколько видов ставок:

  • 13% взимается с зарплаты каждого человека, причисляющегося к резидентам РФ;
  • 30% назначается для граждан, которые не являются резидентами;
  • 9% берется с дохода резидентов, представленного в виде дивидендных выплат, а нерезиденты с таких поступлений уплачивают 15%.

Важно! Вышеуказанные ставки устанавливаются на федеральном уровне, поэтому используются в любой компании и в каждом регионе страны.

Правила расчета налога с зарплаты

Определить размер данного налога достаточно просто, для чего выполняются последовательные действия:

  • рассчитывается размер заработной платы, которая была получена за конкретный промежуток времени, причем непременно учитываются разнообразные премии, доплаты или иные коэффициенты, которые устанавливаются региональными властями;
  • выявляется, каким статусом обладает гражданин, чтобы определить, какая ставка налога должна применяться для расчета;
  • анализируется возможность получения вычета;
  • из зарплаты вычитаются доходы, которые не облагаются подоходным налогом, если они имеются;
  • рассчитывается НДФЛ, для чего правильно определенная налоговая база умножается на нужную ставку процента.

Что такое подоходный налог, смотрите в этом видео:

Удерживается ли сбор с минимальной зарплаты

Даже если человек получает минимальную зарплату, которая устанавливается в конкретном субъекте страны, то он все равно должен уплачивать с нее подходный налог.

Важно! Размер дохода не оказывает какого-либо влияния на правила расчета сбора. Поэтому с МРОТа уплата НДФЛ производится по общим правилам без применения различных исключений, льгот или послаблений.

Как рассчитывается размер сбора при наличии детей

Люди, которые являются родными или приемными родителями несовершеннолетних, а также официальные опекуны детей, могут рассчитывать на специальный стандартный вычет. Его размер зависит от количества детей.

Важно! Оба родителя или опекуна имеют возможность получать данную льготу, поэтому допускается оформлять ее одновременно на одном предприятии или на двух разных работах.

Разрешается одному из них написать отказ, чтобы второй получал двойную льготу. На одного малыша возврат равен 1400 руб., как и на второго, а вот на третьего или последующего ребенка вычет увеличивается до 3 тыс. руб. Если налогоплательщик воспитывает ребенка-инвалида, то на каждого такого малыша назначается 12 тыс. руб. вычета.

Размер ее налога рассчитывается при учете возможности получения вычета. НДФЛ = (84 000 – (1400 + 1400 + 3000)) *13% = 10166 руб. приходится уплачивать ежемесячно с дохода.

Взимается ли налог с больничного листа

Важным моментом для каждого трудоустроенного человека является необходимость уплачивать сбор с полученных денег по больничному листу. Это обусловлено тем, что людям часто его приходится оформлять, причем не только за себя, но и за детей.

Важно! Законодательство четко указывает на то, что даже со средств, начисляемых по больничному листу, непременно уплачивается НДФЛ, для чего используется стандартная ставка, равная 13%.

Как снизить подоходный налог

Уменьшить НДФЛ желает каждый плательщик, чтобы в результате получать больше денежных средств на личные нужды. Для этого могут использоваться специальные вычеты, причем они назначаются за разные траты, а также ими пользуются родители детей, которым еще не исполнилось 18 лет.

Важно! Все виды возвратов, назначаемых плательщикам НДФЛ, прописываются в ст. 218-221 НК. Получить льготу можно при оплате лечения или обучения, а также назначаются нередко профессиональные вычеты.

Если выбирается метод, предполагающий оформление вычета через отделение ФНС, то требуется для этих целей выполнить действия:

  • собирается пакет документов, подтверждающих возможность получения льготы, причем сюда относятся не только платежные документы, но и справка 2-НДФЛ, которую требуется взять на работе, а также налогоплательщик самостоятельно грамотно заполняет декларацию 3-НДФЛ;
  • данная документация передается работнику ФНС, причем обращаться надо в отделение, которое располагается по месту прописки гражданина;
  • проверяются документы в течении 4 месяцев, после чего принимается решение относительно возможности возврата части НДФЛ;
  • в заявлении на эту льготу требуется непременно указывать реквизиты банковского счета.

Дополнительно снизить налог могут люди, принадлежащие к определенным категориям населения. Им предлагаются специальные льготы государством. К таким гражданам относятся инвалиды или участники боевых действий, матери одиночки или чернобыльцы.

Люди, являющиеся участниками боевых действий, получают налоговую льготу в размере 500 руб., причем данная поддержка от государства назначается на федеральном уровне, поэтому на нее могут рассчитывать граждане любого региона. Люди, которые получили какие-либо повреждения при аварии на ЧАЭС, могут получать вычет, равный 3 тыс. руб.

Законодательное регулирование

Подоходный налог интересует многих граждан, поэтому они хотят хорошо разбираться в правовом регулировании данного сбора. Для этого непременно изучаются нормативные акты:

  • ст. 210 НК описывает порядок, на основании которого осуществляется удержание НДФЛ;
  • ст. 217 содержит сведения о доходах, с которых в обязательном порядке взимается данный вид сбора;
  • ст. 218-221 прописывают, какие вычеты могут оформляться налогоплательщиками, что позволит значительно снизить отчисления в виде НДФЛ;
  • ст. 224 содержит основные виды налоговых ставок, используемых при расчет данного платежа.

Какие суммы налогов уплачиваются, расскажет это видео:

Изучив все вышеуказанные документы, каждый человек или работодатель сможет тщательно разобраться, как именно уплачивается и возвращается НДФЛ.

Таким образом, подоходный налог является важнейшим сбором, который уплачивается всеми людьми, получающими официальные доходы, с которых взимается НДФЛ. Он рассчитывается по разным ставкам в зависимости от резидентства заявителя.

Неуплата подоходного налога выступает в качестве серьезного нарушения, поэтому если у граждан выявляются неучтенные доходы, с которых они не платили налоги, то это становится причиной начисления значительных штрафов или применения иных мер наказания.

Другие публикации  Имеет ли право пассажир проехать одну остановку бесплатно

Что такое подоходный налог, удерживаемый с зарплаты, и с какой суммы он не берется

Подоходный налог (или НДФЛ) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда. В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся:

  • оплата больничного;
  • пособия по уходу за детьми;
  • иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

  • льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
  • родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • работающие пенсионеры.

Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

  1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
  2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
  3. Участникам ВОВ
  4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

  1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
  2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
  3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
  4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы. Если у ребенка имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Вычеты производятся с суммы любого размера, при этом неважно, какой размер заработной платы положен сотруднику.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Если мама воспитывает ребенка без отца

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если женщина родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

  • когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
  • если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Мамы, воспитывающие малышей самостоятельно, обладают правом на налоговый вычет в двойном размере. Эта льгота действует до достижения ребенка 18 лет. Если же ребенок продолжает учиться до 24 лет, то этот срок продлевается.

Чтобы получить льготы по налогообложению, стоит написать заявление в отдел кадров и приложить документы: свидетельство о регистрации рождения и справки о присвоении статуса мамы-одиночки.

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей. Сумма 6000 рублей также определена, если несовершеннолетний признан инвалидом или если признанный инвалидом продолжает учиться до 24 лет.

Расчет для пенсионеров, продолжающих работать

Если при выходе на пенсию гражданин продолжает трудовую деятельность, то законодательство в этом отношении работает довольно жестко. При официальном трудоустройстве гражданина налог удерживается на общих основаниях.

В трудовой книжке делаются соответствующие записи, а удерживаемые взносы отчисляются в ФСС. В этом случае удерживается налог в размере 13 процентов на общих основаниях.

В то же время работающие пенсионеры имеют право на все виды вычетов, положенные работающим гражданам, не достигшим пенсионного возраста (относящиеся к льготным категориям, на детей).

Налог с минимальной суммы

Взимается ли НДФЛ с МРОТ

Минимальная оплата труда приравнивается к МРОТ, ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции. Как правило, в конце расчетного года устанавливается минимальная заработная плата, а МРОТ рассчитывается на год. Причем для каждого региона свой размер МРОТ и он может отличаться.

Прожиточный минимум и МРОТ — это разные вещи и путать их не нужно. Минимальный размер зарплаты — это именно та сумма, которую работодатель может установить на сотрудника с низкой квалификацией в месяц.

Так как со всех физических лиц взимаются налоговые вычеты, то с минимальной заработной платы они тоже удерживаются, то есть размер налога составляет 13%.

Налоги на материальную помощь

Материальную помощь может получить любой работник, если произошло какое-либо событие. Это может быть появление на свет ребенка, дорогостоящее лечение или уход из жизни близкого человека.

Если сумма помощи не составляет более 4000 рублей ежегодно, то налоги с нее не взимаются.

Существуют и иные основания выплаты материальной помощи, с которой удержание налога не предусмотрено:

  • при возникновении чрезвычайных ситуаций и иных происшествий на основании подтверждения от структур МЧС;
  • оказание профессиональной помощи на лечение работника, которое стоит достаточно дорого;
  • материальная помощь в случае смерти работника, выдача этих средств осуществляется близким родственникам;
  • оказание помощи работнику, если умер кто-либо из членов его семьи

Если гражданин усыновил одного и более детей в возрасте до года, то налоги с материальной помощи не удерживаются. Компенсационная выплата составляет 50000 рублей. Если материальная помощь выдана и второму родителю тоже, то с нее удерживается подоходный налог.

Кому не нужно платить налог

Не удерживается подоходный налог с отдельных видов выплат:

  • с пенсии — это социальные выплаты;
  • с больничных листов;
  • при начислениях пособий по беременности и родам;
  • при нахождении женщины в декрете;
  • с алиментов.

Если гражданин не трудоустроен и на него не ведутся записи в трудовой книжке, то и удержания подоходного налога тоже не будет. При этом в ФСС не будут переводиться средства на страхование, а период работы не войдет в его трудовой стаж.

Правила расчета суммы налога

Каждый работник должен уметь рассчитывать заработную плату и при этом знать, какие удержания из основной суммы производятся. Налог составляет в целом от 13 до 30%.

Для резидента установлен налог в размере 13% от общей суммы дохода. Если гражданин не является резидентом, то налог начисляется по ставке 30%.

Расчет налога производится следующим образом:

  1. Вычисляется сумма заработной платы за истекший месяц.
  2. Из полученной цифры нужно вычесть пособия на социальные нужды, суммы за нахождение на больничном и субсидии, а также суммы налоговых вычетов.
  3. Полученное число необходимо перемножить на 0,13 либо 0,3. Это и получился налог.
  4. Далее, полученное значение следует вычесть из зарплаты.
  5. При наличии льгот из зарплаты вычитается сумма этих льгот, а расчет по удержанию налога производится из полученного остатка.

Сегодня произвести расчет НДФЛ несложно, тем более существует специально разработанная программа, в которую нужно ввести данные. Рассчитать подоходный налог можно и самостоятельно, главное, быть внимательными с расчетами.

Смотрите видео о налоге на доходы физических лиц:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru