Ohrangos.ru

Юридический журнал

Налог на прибыль ип усн

Оглавление:

Отчетность субъектов на УСН: что надо сдавать?

Налогообложение и правила уплаты налогов в казну — очень актуальный вопрос для всех юридических и физических лиц, которые работают на УСН. Для четкого выяснения многих интересующих вопросов рассмотрим порядок уплаты некоторых видов налогов на УСН.

Налог на имущество при УСН

Как известно, «упрощенцы» освобождаются от большинства видов обременений, но в некоторых случаях бывают исключения. Согласно норм ст.346.11 НК РФ они оплачивают налог на имущество, если у них в собственности есть объекты, которые отображаются в отчетности по кадастровой стоимости. К ним относятся:

  • деловые, административные, торговые центры, отдельные помещения (комнаты) в таких центрах;
  • жилые и нежилые дома, которые не используются в качестве основных средств;
  • нежилые строения, которые используются под офисы, магазины, рестораны, кафе и подобные организации.

Собственники данных объектов отчитываются перед налоговой инспекцией за первые 3 квартала календарного года. Заплатить данный налог надо до 31 марта календарного года. Налоговая ставка определяется каждым субъектом федерации отдельно, но не может превышать 2%.

Налог на имущество на УСН и ЕНВД описан в видео ниже:

Единый налог — это фактически основной налог, который платят организации и ИП, которые работают на как «упрощенцы». Существует два вида УСН:

При виде УСН «доходы» под налогообложение подпадают все виды доходов ИП и организаций, которые получены субъектами предпринимательской деятельности в процессе работы. Согласно норм п.6 ст.346.18 НК РФ установлена 6% ставка налога. Организации и предприниматели, работающие по УСН-доходы пользуются льготами согласно норм ст.346.21 НК РФ, которые позволяют уменьшить сумму налога к уплате в отчетном периоде на:

  • размер страховых взносов в различные фонды, которые организация и предприниматель оплатили в текущем отчетном налоговом периоде;
  • сумму платежей по нетрудоспособности, которые выплачены сотрудникам по больничным листам;
  • сумму платежей по добровольному личному страхованию, если договора оформлялись предприятием (ИП) на имя сотрудников.

Если ИП, организация выбирает режим «доходы — расходы», то налоговая ставка колеблется в размере от 5 до 15% и зависит от региона, где проводится деятельность, так как местные власти могут уменьшать ставку налога.

Каждый квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за квартальной датой, оплачиваются авансовые платежи и сдается специальная декларация.

Налог на прибыль

По общим правилам работающие на УСН не платят налог на прибыль, но есть некоторые исключения. Данный налог уплачивается:

  • лица, выполняющие контролирующие функции, с доходов, которые получены от подконтрольных иностранных компаний (15% от суммы дохода);
  • по доходам в виде дивидендов (9 или 15%). Размер ставки зависит от происхождения дохода (российское или иностранное);
  • по доходам по некоторым видам долговых обязательств партнеров перед компанией либо ИП (от 9 до 15%).

Что такое налог УСН и какую отчетность необходимо сдавать, расскажет видео ниже:

Организации и ИП не платят НДФЛ с доходов, которые они получили в процессе осуществления предпринимательской деятельности. В то же время, подоходный налог платится согласно норм п.2 и 5 ст.224 НК РФ с:

  • выигрышей;
  • процентов по банковским депозитам компании;
  • процентов по некоторым облигациям.

Кроме этого, НДФЛ оплачивается в случае получения доходов по дивидендам от российских и иностранных компаний.

Отчетность субъектов на УСН

Главный налог, который уплачивает ИП, работающий на УСН — единый налог. Виды этого способа налогообложения рассмотрены выше. Кроме этого, в зависимости от ситуации и при наличии утвержденных законом условий ИП может оплачивать:

ИП не обязан вести бухгалтерскую отчетность, поэтому, соответственно, такая отчетность не сдается данными субъектами деятельности в налоговую инспекцию. ИП, работающий по упрощенной схеме, ежегодно сдает декларацию, в которой отображается вся информация о ведении бизнеса за год:

  • доходы;
  • расходы;
  • все виды страховых платежей, взносов, которые уменьшают налоговую базу;
  • приобретение основных средств;
  • получение других видов доходов, по которым прийдется платить отдельные налоги.

Какие виды страховых платежей платит ИП на УСН?

  • Если нет наемных сотрудников, он оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд исключительно за себя.
  • Если общий доход ИП меньше 300 тысяч рублей за год, то размер взноса составляет 27990 рублей.
  • Если же доход превышает этот размер, то ИП должен доплачивать еще 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей.

ИП с работниками сдает намного больше отчетов, чем ИП, который работает самостоятельно. В налоговую инспекцию подаются такие формы:

  • среднесписочная численность (ежегодно до 20 января);
  • НДФЛ-2 (ежегодно до 1 апреля по каждому работнику о доходах);
  • НДФЛ- 6 ( ежеквартально на всех сотрудников вместе).

В Пенсионный фонд сдается 2 вида отчетности:

  • С3В-М (ежемесячно до 15 числа). В форме указывается информация про ИП как работодателя; приводится полный список сотрудников с указанием их ИНН и номеров страховых полисов;
  • Сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц, которые работают у ИП (ежегодно до 1 марта).

Фонд социального страхования ожидает от ИП отчет по форме №4. Главная информация этой формы — сумма начисленных и оплаченных взносов с доходов каждого сотрудника в фонд.

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие в процессе своей деятельности упрощенную систему налогообложения, оплачивают такие же виды налогов, как и ИП на данной системе. Отчетность во многом также схожа, но есть и различия. ООО подают в органы ФНС:

В Пенсионный фонд сдается информация по каждому застрахованному лицу. До 2017 года подавалась форма РСВ-1. В органы соцстраха ООО подают отчет ФСС-4.

Что не облагается НДФЛ при УСН, расскажет видеоролик ниже:

Налог на прибыль при УСН (нюансы)

УСН налог на прибыль не предусматривает. Однако из любого правила есть исключения. Рассмотрим, в каких ситуациях при применении УСН уплачивается налог на прибыль и по каким ставкам происходит его исчисление.

Какой налог уплачивают «упрощенцы»

Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере от 1 до 6% с доходов или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы.

От уплаты НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» выполняет роль посредника и выписывает счета-фактуры), налога на прибыль (за исключением случаев, перечисленных в пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество (за исключением некоторых объектов недвижимости по кадастровой стоимости) налогоплательщики на УСН освобождены.

Кроме того, п. 6 ст. 346.18 НК РФ установлен минимальный налог при УСН для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы». Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет налог в размере 1% от общей суммы доходов за налоговый период, если рассчитанный налог получился меньше суммы минимального налога, рассчитанной исходя из этой ставки.

Как уплачивается налог на прибыль при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ налог на прибыль при УСН уплачивается «упрощенцами»:

  • с прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • операций с некоторыми видами долгов.

Разберемся с процентными ставками, предусмотренными пп. 1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ. Налог на прибыль УСН-щики уплачивают в следующих размерах:

  • 20% от прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 13% от суммы дивидендов, полученных от иностранных и российских предприятий российскими налогоплательщиками, а также по акциям по депозитарным распискам;
  • 15% от суммы дивидендов, полученных иностранцами по ценным бумагам российских компаний, а также доходов, которые были получены от участия (выраженного в другой форме) в капитале такой компании;
  • 15% от полученных налогоплательщиками доходов в форме процентов:
    • по гособлигациям и другим ценным бумагам стран, которые участвовали в создании Союзного государства;
    • государственным и муниципальным ценным бумагам (кроме тех, которые размещены за пределами России, и случаев, когда ценные бумаги РФ получены первичными владельцами при обмене на краткосрочные бескупонные гособлигации);
    • эмитированным с начала 2007 года по облигациям с покрытием по ипотеке;
    • номинированным в рублях облигациям российских компаний, которые эмитированы в период с 01.01.2017 по 31.12.2021.
  • 9% от доходов в форме процентов:
    • по муниципальным ценным бумагам, которые были выпущены на как минимум трехлетний срок до начала 2007 года;
    • эмитированным до начала 2007 года имеющим ипотечное покрытие облигациям.

Когда налоговая ставка по прибыли равна 0%

Ставка 0%, то есть фактическое освобождение от уплаты налога на прибыль, применяется:

1. С дивидендов, получаемых российскими компаниями в том случае, если на день утверждения постановления о выплате дивидендов получатель дохода непрерывно владеет на протяжении как минимум года не менее чем половиной доли в уставном капитале предприятия, производящего выплаты дивидендов.

Для получения права на применение такой ставки налогоплательщик должен предоставить в свою ИФНС подтверждающие документы. К таковым относятся документы, в которых есть сведения о дате приобретения права владения данным пакетом акций (долей в уставном капитале общества). Это, например, договоры приобретения (мены), принятое решение о том, что эмиссионные бумаги будут размещены, передаточные акты, протоколы о выпуске ценных бумаг, судебные решения, учредительные договоры, соглашения о реорганизации в виде присоединения (слияния) и пр.

Больше информации о применении ставки 0% к дивидендам при расчете налога на прибыль вы узнаете из статьи «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

2. С процентных доходов:

  • по муниципальным и гособлигациям, которые были эмитированы до 20.01.1997;
  • гособлигациям займа в 1999 году в иностранной валюте, которые были эмитированы при проведении новации гособлигаций внутреннего займа третьей серии в целях урегулирования внутренней задолженности бывшего СССР и задолженности РФ (внешней и внутренней) в иностранной валюте.
Другие публикации  Использование личного имущества в служебных целях договор

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и некоторых других налогов. Вместо этого они уплачивают фиксированный налог от базы, определяемой как «доходы» или «доходы минус расходы». Следует помнить, что «упрощенцы», избравшие последнюю из указанных налогооблагаемых баз, даже при превышении расходов над доходами уплачивают минимальный налог в размере 1% от полученных за год доходов.

Однако при освобождении от уплаты налога на прибыль для УСН-щиков есть некоторые исключения. Так, налог на прибыль в размере 9–20% все же уплачивается при получении прибыли от контролируемых ими иностранных компаний, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг.

Платят ли налог на прибыль на УСН в 2018 году

УСН – режим, который снижает налоговую нагрузку, ведь появляется возможность заменить все налоги на единый. Но есть некоторые нюансы, которые загоняют налогоплательщиков в тупик.

Содержание

К примеру, не все ясно с налогом на прибыль. Нужно ли платить налог такого типа, если предприятие работает на УСН?

Основные моменты ↑

Что облагается налогом на прибыль, если компания работает на спецрежиме? Какие нормативные акты регулируют определение таких взносов?

Сущность налогообложения

Предприятия на УСН не должны уплачивать налог на прибыль, а также представлять отчеты по нему. Об этом говорится в ст. 346.11, ст. 80 п. 2 НК.

Но есть одно исключение – налоги на прибыль подлежат исчислению и уплате, если сложились обстоятельства, описанные в ст. 284 п. 3-4 НК. Так, к примеру, налог такого вида уплачивается при наличии доходов в виде дивидендов.

Если компания является собственником доли уставного капитала предприятия, расположенного на территории РФ, то при распределении прибыли между участниками не обязательно упрощенец должен будет исчислять налог на прибыль.

Дочерние компании считаются налоговыми агентами, поэтому обязательства полностью лежат на них (пункт 2 статьи 275, пункт 1 статьи 289 НК).

Проблематичней выглядит ситуация, если дивиденды организациям на УСН выплачиваются иностранными предприятиями, поскольку последние не являются налоговыми агентами.

В таком случае упрощенцы должны самостоятельно определять суммы налога на прибыль (ст. 275 п. 1 НК). Тогда и отчетность придется готовить.

Какие налоги заменяются

Предприятия на УСН освобождаются от уплаты ряда налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физлиц;
  • на прибыль (ИП не должны его уплачивать вовсе, а ООО перечисляют суммы такого налога в единичных случаях);
  • транспортный вид налога;
  • земельные налоги;
  • налоги на использование природных ресурсов;
  • налог на пользование водными объектами.

Вместо перечисленных налогов налогоплательщики платят единый налог – 6 или 15%.

С предприятий на упрощенном режиме взимается также:

Нормативная база

Применение упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК.

Предприятие может переходить на УСН при соблюдении условий, описанных в ст. 346.12 НК:

Налоговую базу определяют согласно ст. 346.18 НК. Если организации должна исчислять налог на прибыль, тогда стоит ориентироваться на такие правила.

Доходы, которые облагаются налогом, указаны в ст. 249 и 250 НК. На ст. 275 НК, где есть порядок расчета налоговой базы по дивидендам, ссылки в гл. 26.2 («УСН») нет.

Предприятия на упрощенке не смогут ориентироваться на прописанные в ней правила. Не должно быть двойного налогообложения, а значит, налог на прибыль и единый налог не могут уплачиваться одновременно.

Но если предприятием должно быть исчислено и уплачено налог на прибыль от долевого участия, но этого не будет сделано, то нужно будет заплатить штраф (ст. 123 НК).

Налог на прибыль при упрощенной системе налогообложения исчисляется относительно:

В первом случае сохраняются общие условия начислений и уплаты в госказну. То есть налогоплательщик единого налога также должен будет перечислить средства по налогу и на прибыль.

Налог в УСН на прибыль уплачивается при проведении операций и с ценными бумагами. Налог с такого дохода платится в соответствии с порядком, указанным в п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 284 НК.

При условии, что доход получен от отечественных организаций, налог будет исчислять именно она. Получатель должен сохранить весь пакет документации (подпункт 1 п. 5 ст. 286 НК).

В том случае, когда источники выплат не рассчитались с государством, то получатель должен будет исчислить налог на прибыль самостоятельно (ст. 286, 287 НК).

Есть ли налог на прибыль при УСН? ↑

Если предприятие обязуется уплатить налог на прибыль, тогда стоит разобраться с особенностями проведения расчетов, используемыми ставками, а также знать все тонкости его уплаты.

Применяемая ставка

Относительно дивидендов, которые получены российскими и иностранными предприятиями, применяется две ставки – 0 и 9%. Текущий налог на прибыль по нулевой ставке возможен только в случаях, когда соблюдено ряд условий, описанных в ст. 284 п. 3 подп. 1 НК.

Как выглядит бланк декларации по УСН, читайте здесь.

К примеру, на день вынесения решения о выплате дивидендов дочерняя компания должна владеть не меньше чем 50% уставного капитала за последний год.

Возможна также ставка 15% (ст. 284), которая применима в случае получения дивидендов иностранными предприятиями. Удерживается налог на прибыль по ставке 15% также с дивидендов, которые выплачиваются физлицам-нерезидентам (ст. 224 п. 3 НК).

В отношении ценных бумаг ставки определяются так:

Как рассчитать налог на прибыль

Каков расчет налога на прибыль УСН (6 и 15%)?

Сумма определяется по такой формуле:

Учитывают такие затраты:

  • производственные;
  • суммы, которые ушли на оплату работы;
  • реклама;
  • расходы на амортизацию.

Если необходимо исчислить налог с дивидендов, тогда используют такую формулу:
Если доход (дивиденды) выплачивается российскому предприятию, то расчет будет немного сложнее. Размер налога определяется в отношении каждого получателя в отдельности.

Последние показатели могут равняться нулю:

  • если организация (налоговый агент) не имела дохода в виде дивидендов в налоговом периоде;
  • если доход получен, но учтен при определении сумм налога с дивидендов, которые начислялись российскому предприятию (пункт 2 статьи 214 и пункт 2 статьи 275 НК).

Относительно налога на прибыль, что уплачивается в госказну:

Суммы, что перечисляются в бюджет субъекта России:

Суммы (относительно дивидендов), полученные компанией России от источника, расположенного в РФ:

Суммы (с дивидендов), которые перечислялись предприятию, расположенному за пределами РФ от источника РФ:

Суммы (с дивидендов), что получены предприятием России от источников, расположенных за границей:

Суммы с процентов по акциям:

Отражение в бухгалтерском учете (проводки)

Если осуществляются операции с дивидендами, стоит использовать такие проводки:

При необходимости отразить доначисление используют проводку Дт 99 Кт 68.

Подача отчетности ↑

Налогоплательщики, которые работают на УСН, должны ежеквартально отчитываться перед налоговой инспекцией. Осуществляется уплата авансов единого налога до 25 числа того месяца, что следует за отчетным периодом.

Декларацию следует предоставлять в налоговый орган не позднее 31 марта организациями со статусом юрлиц и до 30 апреля предпринимателями. Уплата производится по месту расположения юридического лица. Для ИП – по месту проживания.

Если организация должна исчислить налог на прибыль, то стоит придерживаться таких правил:

  1. Если предприятие ежеквартально отчитывается по своей деятельности, подать декларацию и уплатить аванс следует не позже 28 числа в том месяце, что следует за отчетным периодом (ст. 289 п. 3 НК, ст. 287 НК), а годовой отчет – до 28 марта.
  2. Если компания отчитывается ежемесячно по факту получения дохода, представляется заполненный бланк декларации и производится уплата до 28 числа месяца, что следует за отчетным.

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть ряд открытых вопросов, которые беспокоят большее количество бухгалтеров. Рассмотрим те, которые чаще всего возникают.
Как быть при переходе с УСН на ОСНО?

Нужно ли платить налог в таком случае?

Компания, которая перешла с упрощенной системы на ОСНО, может осуществлять авансовые платежи по налогам на прибыль в тогда, когда выручка не превысит 10 000 000 рублей в квартал (согласно Письму Минфина РФ от 19 апреля 2013 № 03-03-06/1/13450).

В соответствии с общими правилами авансы по налогу на прибыль предприятия уплачивают в конце квартала или в конце месяца (абзац 2 п. 2 ст. 286 НК).

Исключение – фирмы, у которых выручка за 4 месяца не вышла за рамки 10 млн. руб. В таком случае налогоплательщик будет перечислять авансы за квартал (п. 3 ст. 286 НК).

Если компания только создана, то авансы уплачиваются каждый месяц, пока не закончится квартал (пункт 6 ст. 286 НК). Квартальная оплата будет производиться, если сумма выручки не превысила 1 000 000 в месяц или 3 000 000 в квартал.

В том случае, если доход компании на УСН превысит лимит в 60 млн. руб. за налоговый период, то право на применение спецрежима теряется. Тогда предприятие уплачивает налоги в соответствии с правилами, которые применимы для только что созданных фирм.

Если компания перешла на ОСНО, и выручка за налоговый период не превысила норму в 10 млн. руб., то предприятие имеет право платить только суммы налога на прибыль.

Фирма на УСН, которая исчисляет налоговую базу по налогам на прибыль, должна учитывать сумму задолженности покупателя за проданный товар на момент перехода на ОСНО. При этом не важно, когда погашено задолженность.

Должны быть учтены при расчете базы налога на прибыль суммы кредиторских задолженностей, которые зафиксированы при переходе на другой режим.

Правило касается той продукции, которая получена предприятием на УСН доходы. Если компания перешла на ОСНО, то применяемая общая ставка налога на прибыль – 20%, специальная – 0, 9 и 15%.

Если ООО (организация) на упрощенке

При переходе на упрощенку компания получает освобождение от исчисления нескольких налогов. Заменяют их единым.

Другие публикации  Требования для получения сертификата аудитора

Предприятие со статусом юридического лица не должно уплачивать и налог на прибыль, если это не предусмотрено законодательными актами.

Прибыль может распределяться компанией между участниками. А если среди таких лиц есть ООО, то расчетов и подготовки отчетностей по налогу на прибыль не миновать.

При переходе на упрощенную систему налогообложения

Сложности появляются из-за различия методов налогового учета при УСН и ОСНО. При упрощенном режиме используется исключительно кассовый метод.

При определении сумм аналога на прибыль, компания может признавать затраты, что оплачивались после перехода на специальный режим налогообложения и не учитывались ранее.

Какие существуют бесплатные бухгалтерские программы для УСН ООО, читайте здесь.

Как действует агентский договор при УСН Доходы, смотрите здесь.

При использовании метода начисления для расчета налога на прибыль, в доход стоит включить суммы авансов по услугам и продукции, полученной предприятием до перехода на УСН, а предоставленной после изменения режима.

Деньги, что получены после перехода на упрощенку, а включены в прибыль, которая увеличивает базу по налогам на доход, не будут учтены при расчете единого налога.

Аванс, что не признан при определении сумм выручки, которая позволит применить УСН, будут учитываться в момент отгрузки продукции или предоставления услуг.

Предприятия, которые до перехода на УНС при расчете налогов на прибыль пользовались методом начисления, осуществляют перерасчет базы налога в соответствии со ст. 346.25 п. 1 НК.

В базе налога учитываются:

  1. Сумма оплаченного аванса, что был получен до того, как фирма перешла на УСН, если договор вступил в силу после перехода на спецрежим.
  2. Траты, которые понесены после перехода на УСН, являются расходами, вычитаемыми из базы налога. Дата оплаты учитывается, если предприятие уже перешло на упрощенку, дата осуществления – до подачи уведомления о переходе.

Не будет включено:

  1. Сумму прибыли, что получена уже на спецрежиме, если она учтена при расчете базы налога по налогам на прибыль до УСН.
  2. Затраты, что понесены после перехода на упрощенку, если до применения упрощенки они учитывались при расчете базы налога по налогам на прибыль.

При использовании кассового метода (если средства поступают после перехода на упрощенный режим) суммы стоит включить в состав полученной до применения УСН прибыли, что учитывается при определении налоговой базы.

ИП имеет возможность самостоятельно выбрать налогооблагаемый объект – доходы (6%) или УСН (15%) – доходы минус расходы. Предприниматель также может уплачивать единый налог, а значит, обязательства перечислять налог на прибыль он не имеет.

Если ИП выступает в роли налогового агента, то придется исчислять и уплачивать:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль юридическому лицу.

Налог на прибыль при УСН уплачивается только в некоторых случаях. Поэтому стоит изучить все тонкости использования режима и разобраться, на какие правовые нормы можно ориентироваться при ведении деятельности.

Налог на прибыль ИП

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Плательщик налога на прибыль – кто он

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Какие налоги выплачивает ИП

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Налоги для ИП на ОСНО

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Налоги для ИП на УСНО

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

  • 6% от дохода.
  • 15%: расчет «доходы минус расходы».

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Налоги для ИП на патенте и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Многие предприниматели готовы делиться с государством частью прибыли, вырученной от предпринимательской деятельности. Но в последние годы в российской экономике наблюдается застой, который все чаще заставляет бизнесменов хитрить и экономить на налоге на прибыль. Тем более что уменьшить налог на прибыль, состоя при ОСНО законно, вполне реально. Какие лазейки частично обойти НДФЛ дает действующее законодательство, об этом ниже.

Как снизить НДФЛ за счет расходов

НДФЛ зависит от суммы, полученной после вычитания расходов из доходов. Выходит, чем выше расходы, тем меньше налоговые отчисления по прибыли. Конечно, не стоит экспериментировать с выдумыванием несуществующих затрат или заключать незаконные соглашения. Махинации с финансами рано или поздно вылезут наружу, налоговики держат ухо востро. В итоге могут присудить штрафные санкции. А вот скрупулезный анализ понесенных расходов сделать не помешает.

Какие расходы может понести организация дополнительно?

  1. На закупку фирменной одежды, которая передается безвозмездно или очень дешево наемным сотрудникам. Их относят к затратам по оплате профессиональной деятельности.
  2. Обучающие курсы, которые прошли официально зарегистрированные в штате сотрудники.
  3. Расходы, касающиеся применения товарного знака, эмблемы. Товарный знак – это солидность фирмы, без него обойтись серьезной компании нельзя.
  4. Амортизация ОС, оборудования.
  5. Выплаченные пошлины и налоговые взносы. Сюда не входят НДС и акциз, имущественный налог.
  6. Другие затраты, уменьшающие базу при подсчете сбора, если они документально подтверждаются.

Тщательно просмотрите каждый пункт, возможно, что-то важное не учли.

Советы опытных бухгалтеров

Если расходы подсчитаны, это еще не означает, что налог на прибыль нельзя уменьшить еще больше. Опытный бухгалтер всегда найдет законные варианты:

  1. Предпринимательская деятельность, находящаяся в офшоре. Это метод вначале может показаться затратным. Но оно того стоит, особенно если речь идет о бизнесе с крупным денежным оборотом и регулярным заключением внешнеэкономических сделок.
  2. Лизинговая закупка основных средств. Уменьшение налога на прибыль по Налоговому кодексу может предполагать покупку основного средства по привычному соглашению купли-продажи. Тогда лизинговые взносы вносят в затраты.
  3. Снизить сумму по налоговой базе реально на величину ранее понесенных расходов, если сохранить подтверждающие затраты официальные бумаги. С 2017 года сроков давности убытков не существует, и это радует предпринимателей. Однако законодатели ввелиограничение – уменьшить базу, которая облагается налоговой ставкой, за один подотчетный период можно максимум на 50%.
  4. Не забывайте о льготах, перечисленных в Налоговом кодексе РФ. В статьях закона названы конкретные случаи, на которые распространяются льготные ставки относительно налога на прибыль.
  5. Создайте резервы, которые относят к сомнительным долгам. Впору предусмотреть резерв отчислений по будущей оплате отпускных наемным сотрудникам. Дополнительные затраты можно отразить в документах относительно перечисления ежегодного вознаграждения по выслуге лет. Отдельного внимания заслуживают затраты, которые уменьшали налоговую базу по статье обесценивание ценных бумаг. Конечно, не каждая организация позволит себе внести в отчетность все перечисленные пункты по расходам. Многое зависит от метода начислений затрат, выбранного варианта признания доходной и расходной частей.
  6. Закажите у фирмы, которая работает на УСН, бизнес-план, стратегию развития своей организации.
  7. Внесите расходы на демонтаж.
  8. Оформите присоединение к предприятию, состоящему на общем режиме налогообложения, убыточной организации. Долги этой фирмы автоматически перейдут к вам, и это снизит налоговую базу.

Как уменьшают налог на прибыль бюджетные учреждения

Бюджетные организации не освобождены от уплаты налога на прибыль. Многие налоги повторяют сборы, взимаемые с частных предприятий. Здесь уменьшить сумму НДФЛ удается за счет таких хитростей:

  • налоговая база уменьшается за счет включения имущества, полученного по указанию органа исполнительной власти;
  • за счет имущества, оформленного в виде задатка в качестве обеспечения обязательств;
  • владение, вырученное по кредитному соглашению;
  • собственность, полученная как безвозмездная помощь от иностранного государства;
  • имущество, вырученное по бюджету финансирования.

Снижение налога на прибыль в 1С

В налогообложении под названием «Основной режим» на протяжении месяца бухгалтер или другое подотчетное лицо вносит в 1С операции, которые формируют бухгалтерские проводки и позволяют настроить грамотный налоговый учет.

НДФЛ подсчитывается в программе на автоматической основе. Осуществляется расчет в конце месяца. Чтобы запустить эту функцию, достаточно задать Расчет налога на прибыль. Внесите дополнительные расходы, и программа сама пересчитает налог на прибыль.

Индивидуальный предприниматель и налог на прибыль

Любой вид бизнеса подразумевает получение прибыли и, как следствие этого — уплату налогов. Неважно, какую правовую форму своей деятельности изберёт предприниматель — налоги являются обязательным атрибутом экономической деятельности.

Надо ли ИП платить налог на прибыль

Прибыль — это разница между полученным доходом и затратами на его получение, а налог на прибыль — основной прямой сбор, уплачиваемый предпринимателем в бюджет.

Другие публикации  Основные требования к устройству заземления

Американский врач, поэт и писатель Оливер Уэнделл Холмс-старший утверждал: «Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»

Согласно законодательству РФ, налог на прибыль уплачивают только юридические лица. Следовательно, при ведении бизнеса в форме ИП налог на прибыль не платится. Вместо него предприниматель вносит прочие обязательные налоговые платежи, обусловленные сферой деятельности и выбранной системой налогообложения. Бизнесмен имеет право избрать такую систему налоговых платежей, которую считает оптимальным для своего дела. Существует несколько видов налогов, заменяющих для ИП налог на прибыль.

Виды налогообложения для ИП

Сроки и ставки уплаты налогов ИП отличаются для разных типов налогообложения. Налоговый Кодекс РФ выделяет пять основных режимов налогообложения — один основной (ОСНО) и четыре специальных. Проблема определения наиболее подходящего варианта стоит перед каждым бизнесменом.

Только анализируя различные налоговые режимы, предприниматель может подобрать для себя оптимальный вариант

Когда выгодно работать на ОСНО

Общая система налогообложения является основной и автоматически подразумевается для всех вновь зарегистрированных предприятий. При такой схеме ИП уплачивает несколько видов сборов:

  • НДФЛ со своих доходов — платёж, заменяющий ИП налог на прибыль. Этот налог уплачивается в размере 13% от доходов при ведении бизнеса. Порядок оплаты установлен в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса (НК) РФ. Сроки уплаты НДФЛ:
    • до 15 июля (в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей);
    • до 15 октября (в размере 1/4 суммы авансовых платежей);
    • до 15 января (в размере 1/4 суммы авансовых платежей за год).
  • НДС — косвенный налог, подразумевающий отчисление частичной стоимости товара или услуги в бюджет. Ставка НДС принята в размере 0, 10 или 18%. Процент НДС зависит от области бизнеса, в которой действует предприятие, а также других особенностей.
  • Налоги на собственность (земельный, имущественный и транспортный налоги). Определяются индивидуально при использовании имущества, транспорта, земельных участков.
  • Страховые взносы на самого ИП и его сотрудников. Включают в себя оплату взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ОСНО подразумевает ежемесячную оплату налогов и сдачу отчётности.

Переход на общую систему имеет смысл, если значительная часть клиентов ИП является плательщиками НДС. Кроме того, при ОСНО фирма не ограничивает себя в численности персонала, объёме выручки и размере основных фондов.

Такой тип налогообложения подходит для среднего и крупного динамично развивающегося бизнеса. Если предпринимателя не устраивает ОСНО, он может написать заявление в налоговую службу о переходе на более приемлемую налоговую схему.

Вольтер утверждал: «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное»

Почему большинство предпринимателей выбирают ЕНВД

Единый налог на вменённый доход начисляется на основе предполагаемого (вменённого), а не фактического налога. Налог замещает предпринимателю НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество (кроме имущества, облагающегося налогом по кадастровой стоимости). Преимущество этого типа налогообложения — отсутствие необходимости ведения налогового учёта.

Переход на ЕНВД возможен при наличии следующих факторов:

  • деятельность ИП входит в список разрешённых для ЕНВД видов бизнеса;
  • численность персонала не более 100 человек;
  • региональное законодательство разрешает такую структуру налогообложения.

Высчитывается единый налог на вменённый доход путём перемножения следующих величин:

  • ставки ЕНВД из расчёта 15% от общего показателя вменённого налога;
  • базовой доходности (установлена НК РФ для различной деятельности);
  • дефляционного коэффициента К1 (утверждён приказом Минэкономразвития);
  • корректирующего коэффициента К2 (формируется региональным законодательством);
  • физического показателя (определяется характером деятельности, площадью объекта, числом сотрудников и количеством транспортных единиц).

Декларация по ЕНВД подаётся в налоговые органы ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Оплатить ЕНВД нужно не позднее 25 числа периода, следующего за отчётным.

Нарушение сроков оплаты налогов влечёт за собой финансовую, административную и уголовную ответственность

Отличительная черта ЕНВД заключается в том, что ИП (даже при отсутствии хозяйственной деятельности), обязан заплатить этот сбор в бюджет, так как нулевая декларация для плательщиков ЕНВД не предусмотрена. Страховые взносы за себя и за наёмных работников также уплачиваются вне зависимости от наличия или отсутствия предпринимательской активности.

ЕНВД — весьма выгодный налог для ИП, имеющего выручку выше среднеотраслевого показателя в его сфере хозяйствования.

УСН: действительно ли это просто

Упрощённая система налогообложения имеет много приверженцев среди ИП.

Налог УСН заменяет физлицам НДФЛ, НДС и имущественный налог (кроме налога на недвижимость). Страховые платежи при этом налогообложении также оплачиваются согласно тарифам НК РФ.

Притягательность «упрощёнки» объясняется несколькими критериями:

  • снижение объёма налогов;
  • уменьшение объёмов документации, а также налоговой отчётности;
  • облегчённый учёт, следовательно — уменьшение расходов на бухгалтерские услуги;
  • самостоятельный выбор объекта налогообложения (доход либо доход минус расход).

При высоком уровне затрат, но быстром товарно-денежном обороте ИП имеет смысл избрать объектом налогообложения разницу «доход минус расход». Уплачиваемый налог составит 15% от этой величины. Довольно удачный вариант в начале деятельности и в стадии развития бизнеса.

Бывают такие виды коммерции, затраты на которые сложно подтвердить документально. К примеру — закупка продовольствия или товаров у частных лиц, оплата некоторых видов услуг и т. п. Этот вариант предусматривает оплату налога по ставке 6% от полученного дохода.

Ещё одно достоинство УСН — сдача налоговой декларации 1 раз в год, срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Возможна сдача декларации онлайн.

Не все предприниматели могут работать по упрощённой системе. Список запрещённых для УСН видов деятельности закреплён в законодательном порядке.

Если значительная часть клиентов — плательщики НДС, работа по схеме УСН может их оттолкнуть. Предприятию на УСН не разрешено нанимать более 100 сотрудников, открывать филиалы и представительства, а также зарабатывать больще 150 млн. В 2018 году установлена новая фиксированная граница для перехода на «упрощенку» для юрлиц — их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Для ИП такого «входного» условия не предусмотрено.

Бизнесмен не сможет просто взять и перейти на УСН, если он не соответствует определённым условиям

Таблица: налоги, уплачиваемые при УСН

УСН — это ясная и понятная схема налогообложения, благоприятная для малого и среднего нового бизнеса. Более подробную информацию можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

ПСН: кто может купить патент в 2018 году

Патентная система налогообложения была введена в 2013 году для поддержки индивидуального предпринимательства. Работа с подобной налоговой нагрузкой предусмотрена только для ИП. ПСН подразумевает налогообложение физического лица на основании патента — специального разрешения на право заниматься определённой деятельностью.

Оплата патента заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также позволяет снизить страховые выплаты за наёмных служащих (сборы перечисляются в ПФР, а в ФСС взносы не платятся).

Стоимость патента зафиксирована для каждого из видов предпринимательства в размере 6% от базовой доходности на текущий год.

Базовый доход установлен НК РФ в зависимости от региона и отраслевой специфики хозяйствования.

Перейти на ПСН можно в том случае, если численность персонала не более 15 человек, годовой оборот — не выше 60 млн рублей, а площадь арендуемого помещения — до 50 м. кв. Заявление о переходе на патент сдаётся не позднее чем за 10 банковских дней до планируемого перехода. Оплачивается патент до окончания срока его действия, независимо от того, получила ли фирма прибыль или понесла убытки. Если срок действия патента свыше 6 месяцев, оплата возможна двумя платежами.

Интерес в ПСН вызывают такие аспекты, как:

  • независимость уплачиваемого налога от суммы полученной прибыли;
  • возможность приобрести патент на срок от 1 месяца до 1 года;
  • единственный режим, при котором не требуется подача налоговой декларации;
  • упрощённое ведение бухгалтерии и налогового учёта;
  • можно приобрести несколько патентов на разные виды работ и услуг;
  • для работы не нужен кассовый аппарат.

Для ИП, подпадающего под список разрешённых для ПСН типов деятельности, чья основная масса клиентов — частные лица или организации малого бизнеса, не являющиеся плательщиками НДС, такое налогообложение весьма выгодно и перспективно. И также на таком режиме удобно опробовать новые коммерческие направления. Все нюансы патентной системы подробно изложены на официальном сайте ФНС РФ.

Французский писатель, правовед и философ Шарль Луи де Монтескьё утверждал: «Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им»

ЕСХН для сельхозпроизводителей

У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.

На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.

Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:

  • авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
  • окончательным — до 31 марта следующего года.

В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:

  • 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
  • количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
  • предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.

ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.

ЕСХН введён для развития сельского хозяйства в стране

Для ИП, чей бизнес более масштабен, весомым аргументом против этой схемы является потеря партнёров — плательщиков НДС.

Совмещённая система: когда достоинства перевешивают недостатки

Для минимизации налоговых расходов и упрощения финансовой отчётности ИП могут совмещать налоговые схемы.

Если предприятие осуществляет несколько различных типов деятельности, налоговое законодательство разрешает применять совмещённую систему налогообложения.

Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru