Ohrangos.ru

Юридический журнал

Налоговая декларация министров

Оглавление:

Налоговая декларация министров

Возврат налогов онлайн

Верните деньги за уплаченные налоги, не выходя из дома

  • Объясним, как получить налоговый вычет
  • Поможем оформить декларацию
  • Сдадим документы в режиме онлайн

Открыли индивидуальный инвестиционный счет

купили квартиру
в том числе в ипотеку

Оплатили лечение
свое или родственников

Платите взносы
в негосударственный пенсионный фонд

Оплатили обучение
для себя или своих детей

Оплатили медицинскую страховку

Консультант подскажет, какие документы нужно собрать и как их получить

Выбираете и оплачиваете подходящий для Вас тариф

Онлайн или в отделении налоговой

Деньги поступят в течение 4-х месяцев на счет, который Вы указали в заявлении

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Получение дохода

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.

Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.

Получение налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • Приобретенную недвижимость;
  • Оформление ипотеки;
  • Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  • Платную медицинскую помощь;
  • Добровольные пенсионные взносы;
  • Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  • Отчисления на благотворительность.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация.

Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Способы отчета перед налоговой службой

Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:

  • Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
  • Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
  • Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.

Бланк, образец и правила заполнения декларации

Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ нового образца 2018 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:

    1. Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
    2. Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
    3. Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.

В случае неверного заполнения, декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.

Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения

Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2018 года и образец её заполнения можно скачать по ссылкам ниже.

Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

Правила оформления налоговой декларации

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ

Хотим обратить Ваше внимание, что внизу этой страницы есть подробная видео-инструкция по заполнению налоговой декларации за 2017 год.

Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

Разберем заполнение построчно:

  • Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
  • Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
  • Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
  • Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2015, 2016 или 2017.
  • Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.

Сведение о налогоплательщике:

  • Код страны – для гражданина России это 643.
  • Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
  • Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
  • Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
  • Код вида документа – у паспорта это 21.
  • Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
  • Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ 2018 года не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
  • Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
  • Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.

В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

  • Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
  • Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
Другие публикации  Приказ департамента 1346

Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

  • Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
  • Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

  • Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
  • Лист И – доход полученный от инвестиций.

Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.

Расчет налоговой базы

Рассмотрим каждую строку бланка:

  • 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
  • 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
  • 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
  • 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
  • 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
  • 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.
Расчет суммы налога
  • 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
  • 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
  • 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
  • 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
  • 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
  • 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
  • 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
  • 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
  • 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
  • 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
  • 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.

В этом разделе приводятся итоговые данные:

  • 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
  • 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
  • 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
  • 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
  • 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.

Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ можно по этой ссылке.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:

  1. Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
  2. Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
  3. Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.

Рассмотрим каждую ситуацию подробней.

Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.

Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен

В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

26 октября 2018 года ключевая ставка ЦБ РФ была сохранена на уровне 7,50% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 7,5/300 = 0,025% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф

Помощь в заполнении налоговой декларации

Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.

Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).

Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Видео-инструкция по заполнению 3-НДФЛ

ВНИМАНИЕ! Вы используете устаревший браузер Opera /10.1

Данный сайт построен на передовых, современных технологиях и не поддерживает устаревшие версии браузеров.

Настоятельно Вам рекомендуем выбрать и установить любой из современных браузеров. Это бесплатно и займет всего несколько минут.

Почему нужно поменять браузер Opera /10.1 на другой?

Браузер Opera /10.1 является не просто браузером старой версии, а устаревшим браузером, браузером старого поколения. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы в несколько раз ниже! Opera /10.1 не способен корректно отображать большинство сайтов.

Если по каким либо причинам Вы не имеете доступа к возможности установки программ, то рекомендуем воспользоваться «portable» версиями браузеров. Они не требуют инсталляции на компьютер и работают с любого диска или вашей флешки: Mozilla Firefox или Google Chrome.

Ignore and continue

СAUTION! You are using the out-of-date browser Opera /10.1

This site is built on the advanced, modern technologies and does not support Opera /10.1.

It is insistently recommended to you to choose and establish any of modern browsers. It is free of charge and also will take only some minutes.

Сдача отчетности по интернету

iFin, EDZV, Единое окно сдачи электронной отчетности через интернет, онлайн бухгалтерия вход, Taxer, обновления, Налоговый Кодекс Украины, бланки

Новые бланки (декларации) Государственной фискальной службы Украины (налоговой)

Новая форма декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017 год (податкова декларація про майновий стан і доходи — 2018)

С 1 января 2018 года вводится новая форма (новый бланк) налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2017 год. Данная форма декларации сдается физическими лицами — предпринимателями и гражданами Украины.

В соответствии с Законом Украины от 21 декабря 2016 N 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» и подпунктом 5 пункта 4 положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 N 375, вносятся изменения в формы налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 N 859, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 октября 2015 за N 1298/27743 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15 сентября 2016 N 821 ).

К новой редакции прилагается инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Новая форма декларации о доходах за 2016 год (податкова декларація про майновий стан і доходи та військовий збір — 2017)

Данная форма декларация о доходах устарела.

Новая форма декларации о доходах здесь:

С 1 января 2017 года вводится новая форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденная приказом Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 под №859 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15 сентября 2016 года №821) и зарегистрированная в Министерстве юстиции Украины 11 октября 2016 года с №1349/29479.

Другие публикации  Экономический спор между юридическими лицами по вопросу о признании права

В «Официальном вестнике Украины» №86 обнародован приказ Министерства финансов Украины от 15 сентября 2016 года №821 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года №859», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 11 октября 2016 года под № 1349/29479, которым внесены изменения в формы декларации об имущественном состоянии и доходах.

Новая форма декларации о доходах за 2015 год (податкова декларація про майновий стан і доходи та військовий збір — 2016)

С 1 января 2016 вводится новая форма декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденная приказом Министерства финансов Украины от 2 октября 2015 под №859 и зарегистрированная в Министерстве юстиции Украины 26 октября 2015 с №1298/27743.

Для удобства в новой декларации о доходах объединены отчетность по налогу на доходы физических лиц и военный сбор. Учитывая это, по результатам 2015 физические лица, которые получали доходы не от налоговых агентов (в частности от других физических лиц) и иностранные доходы, определяют налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц и военном сборе в одной налоговой декларации. При этом представление любой дополнительной отчетности не предусматривается.

Новая декларация по единому налогу для физических и юридических лиц 2015

Приказом №578 от 19 июня 2015 года утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. Приказ зарегистрирован в Минюсте 7 июля 2015 года под номером 799/27244.

Новая форма деклараций по единому налогу вступает в силу с отчетного периода «3 квартал 2015».

Скачать новый бланк декларации по единому налогу для физических и юридических лиц здесь

Утверждена новая форма отчетности по НДС 2015

Приказом №966 от 23 сентября 2014 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДС. Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиций 14 октября 2014 года под номером 1267/26044.

Новая форма декларации по НДС вступает в силу с отчетного периода «декабрь 2014».

Скачать новый бланк декларации по НДС 2015 в формате pdf и xls можно здесь:

Скачать новую форму налоговой декларации по НДС 2015

Форма декларации о доходах 2015 (податкова декларація про майновий стан і доходи)

Внимание! Форма устарела. С 2016 года используется следующая форма декларации:

Приказом Министерства доходов и сборов Украины №793 от 11.12.2013 утверждена новая форма декларации о доходах (податкова декларація про майновий стан і доходи). Приказ зарегистрирован в Минюсте 24.12.2013 под номером 2179/24711.

Новая форма декларации о доходах вступает в силу с отчетного периода «год 2013».

Скачать новый бланк декларации о доходах (податкова декларація про майновий стан і доходи) в формате pdf можно здесь:

Скачать новый бланк декларации о доходах (податкова декларація про майновий стан і доходи) в формате xls можно здесь:

Инструкция по заполнению декларации о доходах:

Утверждена новая форма налоговой накладной 2014

Приказом №10 от 14 января 2014 года утверждена новая форма налоговой накладной. Приказ зарегистрирован в Минюсте 30 января 2014 года под номером 185/24962.

Новая форма налоговой накладной вступает в силу с отчетного периода «март 2014».

Скачать новый бланк налоговой накладной 2014 в формате pdf можно здесь:

Новый бланк налоговой накладной 2014

Скачать порядок заполнения налоговой накладной 2014 в формате pdf можно здесь:

Порядок заполнения налоговой накладной 2014

Утверждена новая форма отчетности по НДС 2014: декларация, приложения и уточненный расчет. Форма не действительна

Приказом №678 от 13 ноября 2013 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДС. Приказ зарегистрирован в Минюсте 11 декабря 2013 года под номером 2094/24626.

Новая форма декларации по НДС вступает в силу с отчетного периода «январь 2014».

Скачать новый бланк декларации по НДС 2014 с приложениями и уточненкой в формате pdf и xls можно здесь:

Скачать новую форму налоговой декларации по НДС 2014

Скачать уточняющий расчет к налоговой декларации по НДС 2014

Скачать порядок заполнения и подачи новой декларации по НДС 2014 в формате pdf можно здесь:

Декларация о годовом доходе и имуществе

Декларация о доходах и имуществе – это документ, в котором отражено поступление и убытие средств физического лица. Данный документ гражданин должен предоставить в налоговую службу по требованию, в котором должны бать такие данные как календарный срок, за который необходимо подать декларацию и отведенное на это время, а также имя и контакты того должностного лица, которое может проконсультировать гражданина о подаче декларации. При этом срок подачи можно перенести, предоставив документы, которые объясняют необходимость перенесения срока, а также новый срок предоставления декларации.

Форму декларации о доходах и порядок, в котором она будет предоставлена определяет Совет Министров Республики Беларусь. В соответствии с принятым данным органом постановлением, налоговые органы не могут установить менее чем 5-дневный срок подачи декларации.

Основное назначения декларации о доходах и имуществе состоит в защите экономических интересов государства, а также в предотвращении и предупреждении нарушений, связанных с коррупцией. В процессе проверки, налоговые органы сверяют полученные доходы с расходами физического лица, чтобы определить не уклоняется ли последнее от выплаты соответствующих налогов. При этом по закону налоговый орган может запросить декларацию за 10 последних лет. Кроме того, в документе должны быть продекларированы все полученные физическим лицом денежные средства за год.

Когда подается декларация о доходах физических лиц РБ, принимающий ее сотрудник должен удостовериться, что подает ее лицо, которому она принадлежит и уведомить его о возможной ответственности за нарушения в декларации. Факт подачи фиксируется в журнале, а само заполнение налоговой декларации о доходах проверяется на полноту и корректность.

Пример заполнения налоговой декларации о доходах

Начать заполнение налоговой декларации о доходах лучше всего с первой страницы, где необходимо указать свои данные, то есть, ФИО, тип и номер документа, а также кем и когда он был выдан (например, паспорт). Далее на той же странице необходимо указать место работы и должность, контактные данные: адрес проживания и телефоны для связи.

В первом разделе необходимо указать полученные доходы за тот период, за который налоговым органам необходима декларация.

При этом в первом пункте указываются все денежные средства, которые физическим лицом получены от ИП либо другого юридического лица. Корректно будет указать источник получения денег, должность лица, от которого они получены, а также когда и в каком количестве получены средства и тип дохода. Например, договор подряда, зарплата или дивиденды.

В пункте втором указываются средства, которые были получены физическим лицом от иного физического лица по договору, например, аренды. При продаже имущества (жилья, транспорта) это также указывается в пункте втором.

Пункт третий касается лишь тех, кто в установленном порядке зарегистрирован как индивидуальный предпрениматель.

В следующем, 4 пункте, следует указать все доходы, полученные из-за границы. Причем декларированию подлежат как денежные средства, так и подарки, посылки, наследство.

Пункт 5 предназначен для указания всех полученных доходов, которые не были указаны в пунктах с первого по четвертый. В их число входят, например, посылки.

При заполнении второго раздела бланка декларации о доходах и имуществе РБ, нужно предоставить информацию о тех деньгах, которые были получены физическим лицом в результате устных или письменных договоров о ссудах или кредитах с банками, физическими лицами или организациями.

В третьем разделе указывается принадлежащее физическому лицу имущество.

В первом пункте необходимо перечислить всю, находящуюся в собственности недвижимость. При этом учитывается оценка стоимости, которая была проведена либо при покупке, либо при составлении технического паспорта объекта.

Пункт второй включает в себя сведения об акциях, долях в уставных фондах организаций, а также паях в производственных или потребительских кооперативах, а также о долях в незаконченном строительстве или предприятия в качестве имущественных комплексов. При это декларированию подлежат вышеперечисленные объекты в случае, если их стоимость превышает 15 000 базовых.

В пункте третьем необходимо назвать принадлежащие лицу транспортные средства. В данный список не нужно включать велосипеды или мопеды, а также гужевой транспорт).

Далее (пункт 4) нужно указать находящиеся во владении лица драгоценности и предметы искусства. Однако часто владелец не знает о стоимости данных вещей. Для того, чтобы оценить находящие в сосбственности произведения искусства и драгоценности, лицо может обратиться в Министерство культуры РБ.

В пункте пятом прописывается владение строительными материалами, если их общая стоимость более 2000 базовых и они не предназначены для ремонта жилых помещений. Однако нужно указывать стройматериалы, если с их помощью физическое лицо будет строить дачу, летний домик, гараж и т.д. При отсутствии информации о стоимости, данную оценку может осуществить Министерство архитектуры.

В последнем (6-ом) пункте нужно указать другое, находящее в собственности, имущество, если его цена более 2000 базовых величин.

В конце правильно заполненного образца декларации должна стоять подпись физического лица, которое обязано ее предоставить. В случае, если физическое лицо уже после подачи декларации обнаружит, что в ней указаны сведения не соответствующие действительности или неполная информация, оно может обратиться в налоговые органы и дополнить декларацию. При этом от ответственности физическое лицо будет освобождено.

Другие публикации  Наследство без наследника

Заполнение налоговой декларации (стр. 1 из 2)

Заполняем налоговые декларации. Правильно заполняем!

Согласно ст. 63 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь формы налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам) и порядок их заполнения устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. В конце прошлого года Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь было принято постановление от 22.12.2008 № 110 «Об утверждении форм налоговых деклараций (расчетов), Инструкции о порядке ведения регистров налогового учета по налогу на прибыль, о некоторых вопросах заполнения налоговых деклараций (расчетов) и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (далее — Постановление № 110), которым утверждены следующие формы налоговых деклараций (расчетов):

Также Постановлением № 110 была утверждена Инструкция о порядке ведения регистров налогового учета по налогу на прибыль.

Рассмотрим подробнее ряд особенностей, установленных Постановлением № 110, в части заполнения некоторых видов налоговых деклараций (расчетов).

Налог на прибыль

При заполнении налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и применении различных ставок налога на прибыль следует учитывать, что для определения размера сумм прибыли к налогообложению по каждой ставке (строка 11 налоговой декларации) производится распределение сумм налога на недвижимость по зданиям, сооружениям, за исключением налога со стоимости объектов незавершенного строительства, оффшорного и гербового сборов, исчисленных в соответствии с законодательством; сумм прибыли, приходящейся на дни республиканских субботников, проводимых в соответствии с законодательством (строка 9 налоговой декларации (расчета)), и сумм льготируемой прибыли (строка 10 налоговой декларации).

Распределение производится исходя из удельного веса положительных значений показателей налоговой базы по различным ставкам, отражаемых по строке 8 налоговой декларации (расчета) «Налоговая база» по графам 4, 5, 6 и 7, в общей сумме этих показателей.

Прибыль организации облагается налогом на прибыль по ставкам 24 и 12%. Налоговая база в истекшем периоде составила 10 000 000 руб. Из них 8 000 000 руб. — прибыль, облагаемая по ставке 24%, а, соответственно, 2 000 000 руб. — прибыль, облагаемая по ставке 12%. Сумма налога на недвижимость по зданиям, сооружениям составила 1 000 000 руб.

Сумма налога на недвижимость, приходящаяся на прибыль, облагаемую по ставке 24%, равна 800 000 руб. (1 000 000 х 8 000 000 / 10 000 000). Сумма налога на недвижимость, приходящаяся на прибыль, облагаемая по ставке 12%, составит 200 000 руб. (1 000 000 х 2 000 000 / 10 000 000).

Соответственно, прибыль, облагаемая налогом по ставке 24%, составит 7 200 000 руб. (8 000 000 – 800 000), а прибыль, облагаемая по ставке 12%, — 1 800 000 руб. (2 000 000 – 200 000).

Раздел II налоговой декларации (расчета) «Расчет суммы налога на прибыль образовательными учреждениями, финансируемыми из республиканского или местных бюджетов, учреждениями, обеспечивающими получение профессионально-технического и среднего специального образования» заполняется этими учреждениями в части доходов, полученных от осуществления видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, по итогам истекшего календарного года. Следует обратить внимание на тот факт, что налоговая декларация (расчет), содержащая такой раздел, представляется один раз в год не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом. Раздел III налоговой декларации (расчета) «Сведения о занижении (завышении) подлежавшей уплате за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода суммы налога» заполняется при реализации, безвозмездной передаче (за исключением безвозмездной передачи в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа), ликвидации, сдаче в аренду (иное возмездное и безвозмездное пользование) объектов основных средств, участ­вующих в предпринимательской деятельности (либо их части), и объектов, не завершенных строительством (либо их части), в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым была предоставлена льгота по налогу на прибыль.

Налог на недвижимость для организаций

Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость для организаций представляется в инспекцию МНС по месту постановки плательщика на учет. При наличии объектов налогообложения (в том числе объектов незавершенного строительства), расположенных за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой этот плательщик состоит на учете, инспекция МНС, в которой состоит на учете плательщик, должна сама переслать налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость для организаций в инспекцию МНС по месту нахождения объектов налогообложения.

Расчет налога по зданиям и сооружениям производится в разделе I налоговой декларации (расчета), а по объектам незавершенного строительства — в разделе II этой налоговой декларации (расчета).

Следует учесть, что показатели граф 2, 3, 4 и 5 п. 1 раздела I и раздела II налоговой декларации (расчета) по еще не наступившим срокам уплаты заполняются исходя из сумм налога, подлежащих уплате по этим срокам, рассчитанных в последней заполненной графе соответствующего расчета налога, а показатели этих граф по истекшим срокам уплаты не изменяются.

В строке 7 п. 1.1 раздела I налоговой декларации (расчета) «Ставка налога (0,1% или 1%)» указывается ставка, рассчитанная пропорционально числу кварталов, оставшихся до окончания года. Соответственно, по графе 3 отражается ставка 0,1 или 1%, по графе 4 — ставка 0,075 или 0,75%, по графе 5 — ставка 0,05 или 0,5%, по графе 6 — ставка 0,025 или 0,25%.

В строке 4 п. 1.1 раздела II налоговой декларации (расчета) «Ставка налога (1% или 2%)» указывается ставка, рассчитанная пропорционально числу кварталов, оставшихся до окончания года. Соответственно, по графе 3 отражается ставка 1 или 2%, по графе 4 — ставка 0,75 или 1,5%, по графе 5 — ставка 0,5 или 1%, по графе 6 — ставка 0,25 или 0,5%.

При заполнении налоговой декларации (расчета) следует обратить внимание на то, что графы 4, 5 и 6 п. 1.1 раздела I и раздела II налоговой декларации (расчета) заполняются только в том случае, если в I, II или III квартале соответственно имело место выбытие либо поступление зданий и сооружений, объектов незавершенного строительства, возникновение либо утрата права на льготы, переход с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения. При этом показатели строк по указанным графам отражаются в налоговой декларации (расчете) путем внесения в нее изменений и дополнений и определяются путем проведения расчетных корректировок к показателям строк граф 3, 4 и 5 соответственно в порядке, предусмотренном Законом Республики Беларусь «О налоге на недвижимость».

При возникновении у организаций в течение года права на льготу по налогу эта льгота предоставляется начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором возникло право на льготу, а при утрате в течение года права на льготу по налогу исчисление и уплата налога производятся начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое право утрачено.

При этом в случае возникновения права на льготу годовая сумма налога уменьшается на суммы, исчисленные исходя из остаточной стоимости зданий, сооружений и стоимости объектов незавершенного строительства на 1 января отчетного года (при возникновении в течение отчетного года права на льготу на иную дату — на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникло право на льготу) и ставки налога, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года. При утрате права на льготу годовая сумма налога на недвижимость увеличивается на сумму налога, исчисляемого исходя из остаточной стоимости зданий, сооружений и стоимости объектов незавершенного строительства на 1 января отчетного года (при утрате в течение отчетного года права на льготу на иную дату — на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором утрачено право на льготу) и ставки налога, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

По зданиям, сооружениям и объектам незавершенного строительства, выбывающим у организаций в течение года, уплата налога прекращается с квартала, следующего за кварталом, в котором имело место подобное выбытие.

При приобретении организациями зданий, сооружений либо возникновении объектов незавершенного строительства, по которым истекли сроки строительства нового объекта, в течение года годовая сумма налога, подлежащая уплате, увеличивается на суммы налога, исчисленные исходя из остаточной стоимости приобретенных зданий, сооружений либо стоимости объектов незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место такое приобретение (возникновение) и ставки налога, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

Платежи за землю с юридических лиц

Налоговая декларация (расчет) по платежам за землю с юридических лиц представляется в инспекцию МНС по месту постановки плательщика на учет. При наличии объектов налогообложения, расположенных за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой этот плательщик состоит на учете, инспекция МНС, в которой состоит на учете плательщик, должна самостоятельно переслать налоговую декларацию (расчет) в инспекцию МНС по месту нахождения объектов налогообложения.

Расчет земельного налога производится в зависимости от места расположения земельного участка. Расчет земельного налога по земельным участкам, расположенным за пределами г. Минска, производится в разделе I налоговой декларации (расчета), а по земельным участкам, расположенным в г. Минске, — в разделе II налоговой декларации (расчета). Расчет арендной платы по земельным участкам, предоставленным в аренду, производится в разделе III налоговой декларации (расчета) независимо от места расположения земельных участков.

Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru