Ohrangos.ru

Юридический журнал

Возврат денежных средств покупателю через банк в 1с

Оглавление:

Возврат денежных средств покупателю через банк в 1с

Вопрос: Как отразить возврат аванса, полученного от покупателя, в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)?

Дата публикации 31.10.2017

Использован релиз 3.0.53

Получение аванса

Вычет НДС при возврате аванса

Поступление оплаты от покупателя на расчетный счет (аванс)

Для оформления проводки по возврату аванса, полученного от оптового покупателя на расчетный счет, в программе «1С:Бухгалтерия 8» выполните следующие действия (рис. 1):

  1. Меню: Банк и кассаБанкБанковские выписки.
  2. Кнопка . Откроется форма документа «Списание с расчетного счета».
  3. Выберите вид операции «Возврат покупателю».
  4. В поле «Получатель» укажите получателя денежных средств.
  5. В поле «Погашение задолженности» можно выбрать один из трех вариантов – «Автоматически», «По документу» и «Не погашать». При возврате аванса покупателю можно выбрать, например, вариант «По документу». В этом случае в окне «Выбор документов расчетов с контрагентами» появится документ поступления на расчетный счет, по которому числится задолженность (авансовый платеж) (рис. 2).
  6. Заполните остальные поля документа «Списание с расчетного счета», как это показано на рис. 1.
  7. В момент регистрации банковской выписки установите флажок «Подтверждено выпиской банка».
  8. Кнопка Провести и закрыть.

В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат покупателю» задолженность (по полученному авансу) перед покупателем будет погашена (рис. 3).

Как отразить возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С: Бухгалтерии предприятия?

Чтобы оформить возврат денежных средств покупателю на его платежную карту в 1С: Бухгалтерии предприятия выполните следующие действия:

Переходим в раздел Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.

Нажимаем кнопку Создать и выбираем вид операции Возврат покупателю.

В поле Контрагент выбираем покупателя, которому надо вернуть деньги

В поле Вид оплаты выбираем платежную карту организации. Заполняем реквизиты в табличной части: договор контрагента, сумма, счет учета расчетов, ставку НДС и т.д.

После заполнения обязательных полей нажимаем Провести и закрыть.

Если у вас есть фискальный регистратор или онлайн-касса, из формы документа можно напечатать чек. Для этого воспользуйтесь кнопкой Напечатать чек.

Отчет о движении денежных средств в 1С

Совершенно запутался. Для того, чтобы правильно заполнялся отчет о движении денежных средств необходимо заполнить справочник «Статьи движения денежных средств», назначив его элементам соответствующие виды, из утвержденных ПБУ 23/2011
К какому виду движения денежных средств отнести:

1) Оплату аренды
2) Покупку ПО
3) Услуги банка
4) Оплату телефона/интернета
5) ИТС

Здравствуйте!
Все перечисленные вами расходные операции, на мой взгляд, относятся к «Текущим денежным потокам». Я бы отнесла их в сумме на строку «Прочие платежи» (4129).
Возможно, я не точна. Пусть меня поправят.

Цитата (Алена Светлая): Здравствуйте!
Все перечисленные вами расходные операции, на мой взгляд, относятся к «Текущим денежным потокам». Я бы отнесла их в сумме на строку «Прочие платежи» (4129).
Возможно, я не точна. Пусть меня поправят.

Спасибо за ответ. Пока настроил как-то так:

1) Аренда : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
2) Взнос в уставный капитал : Поступления денежных вкладов собственников (участников)
Взнос в уставный капитал (до 2011) : Прочие поступления от финансовых операций
3) Возврат кредитов и займов : Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
Погашение займов и кредитов (до 2011 г.) : Погашений займов и кредитов (без процентов) (до 2011г.)
4) Выдача денежных средств подотчетнику : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
5) Оплата покупателя : Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
6) Оплата поставщику : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
7) Оплата труда : Оплата труда
8) Перечисление налога : Прочие платежи по текущим операциям
Перечисление налога (до 2011 г.) : Расчеты по налогам и сборам (до 2011г.)
9) Перечисление налога (Налог на прибыль) : Перечисление налога (Налог на прибыль)
10)Покупка Основных Средств : Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
Покупка Основных Средств (до 2011 г.) : Приобретение объектов основных средств (до 2011г.)
11) Покупка программного обеспечения : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
12) Получение кредитов и займов : Получение кредитов и займов
13) Расходы на услуги банков : Прочие платежи по текущим операциям
14) Телефон и интернет : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
15) Хостинг и домены : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С

В статьях «Особенности учета эквайринговых операций при УСН» и «Учет эквайринговых операций в 1С:Бухгалтерии 8» эксперты 1С рассказывали о понятии договора эквайринга, каким образом эквайринговые операции отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении общей системы налогообложения и УСН.

В случае возврата покупателем товара денежные средства, которые должны быть перечислены на банковскую карту покупателя, банк-эквайер не списывает с расчетного счета продавца, а удерживает из сумм последующих зачислений в соответствии с договором эквайринга. Начиная с версии 3.0.49 в программе«1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 такие операции автоматизированы.

Нормативное регулирование возврата товаров от покупателей в розничной торговле

При реализации товаров с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу.

Покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней (если более длительный срок не объявлен продавцом), не считая дня его покупки. Если у продавца отсутствует необходимый для обмена товар, то покупатель вправе возвратить приобретенный товар и получить уплаченную за него денежную сумму (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п. 1, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен:

  • в Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 № 104;
  • в Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.

Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий:

  • покупатель предоставляет заявление о возврате товаров в произвольной форме с приложением чека на покупку товаров. Заявление покупателя необходимо завизировать у руководителя организации или иного уполномоченного лица для получения разрешения на возврат денежных средств покупателю;
  • на возвращенные покупателю денежные средства необходимо оформить расходный кассовый ордер;
  • в момент приемки возвращенных товаров продавец оформляет накладную на возврат товаров в двух экземплярах: один экземпляр — для продавца, второй — для покупателя.

В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Порядок расчетов с покупателями при возврате товара

При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком. Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя. Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями.

Другие публикации  Возврат эйвон форма

На практике возможны следующие ситуации, когда возврат товара произошел:

  • в день покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
  • в день покупки, товар был оплачен банковской картой;
  • позже дня покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
  • позже дня покупки, товар был оплачен банковской картой.

Порядок денежных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт, регулируется Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение № 266-П).

Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Согласно письму УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 № 22-12/087134 при возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договором между кредитной организацией и организацией торговли).

Возврат денежных средств на банковскую карту покупателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Напоминаем, что возврат покупателем товара в «1С:Бухгал­терии 8» редакции 3.0 регистрируется документом Возврат товаров от покупателя (раздел Продажи). Для отражения операций по оплате товаров (работ, услуг) покупателями с помощью банковской платежной карты предназначен документ Операция по платежной карте. Для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга предназначен субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Начиная с версии 3.0.49 программы, оформить возврат денежных средств покупателю на его платежную карту можно с помощью документа Операция по платежной карте с видом операции Возврат покупателю (раздел Банк и касса).

Порядок перечисления денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара рассмотрим на следующем примере.

ООО «Андромеда» реализует товары и услуги в розницу, применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, положения ПБУ 18/02 не применяет. В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по покупным ценам. Товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением контрольно-какссовой техники (ККТ). ООО «Андромеда» принимает к оплате банковские карты. По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером: вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки; денежные средства за товар, оплаченный покупателем банковской картой (за вычетом суммы вознаграждения) зачисляются на расчетный счет организации на следующий день после дня покупки; в случае возврата товара, осуществленного не в день покупки, денежные средства за возвращенный товар, зачисляемые на карту покупателя, удерживаются банком-эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается. Последовательность операций:

— 10.04.2017 организацией проданы мужские костюмы (5 шт.) на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (70 800,00 руб.) и платежными картами (47 200,00 руб.);

— 12.04.2017 на расчетный счет ООО «Андромеда» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения;

— 13.04.2017 покупатель-физлицо вернул костюм (1 шт.), оплаченный банковской картой, на сумму 23 600,00 руб.;

— 17.04.2017 организацией оказаны услуги на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые были оплачены покупателем платежной картой;

— 18.04.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара.

Розничные продажи костюмов отражаются документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары указывается реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма (пять костюмов по 23 600,00 руб., включая НДС 18 %).

По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 1).

Рис. 1. Безналичные оплаты в отчете о розничных продажах

На закладке Безналичные оплаты в поле Вид оплаты указывается вид оплаты из одноименного справочника и сумму безналичных оплат за день — 47 200,00 руб. В форме элемента справочника Виды оплат должны быть указаны следующие реквизиты (рис. 2):

  • способ оплаты — Платежная карта;
  • данные о банке-эквайере: договор, счет расчетов, размер банковской комиссии.

Рис. 2. Вид оплаты

При наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты.

После проведения документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017 сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость проданных костюмов (80 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации костюмов (118 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р — на сумму оплаты платежными картами (47 200,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р — на сумму полученной наличной оплаты (70 800,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС (18 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Поскольку по условиям Примера 1 разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает, в дальнейшем описании указанные ресурсы упоминать не будем.

В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет от 12.04.2017 с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. За вычетом суммы вознаграждения банк-эквайер перечисляет организации денежные средства на сумму 46 256,00 руб. (47 200,00 — 2 %). Если документ не загружается из программы «Клиент-банк», а вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (944,00 руб.).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (46 256,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 — на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (944,00 руб.).

Покупатель 13.04.2017 возвращает один костюм. Документ Возврат товаров от покупателя можно сформировать на основании документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017.

На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы там был указан только возвращаемый костюм на сумму 23 600,00 руб.

Несмотря на то, что продажа осуществлялась в розницу, где не ведется аналитический учет по контрагентам, при оформлении возврата следует обратить внимание на следующие моменты:

  • в шапке документа необходимо указать наименование контрагента и договор с контрагентом. Для упрощения учета в качестве контрагента можно указать абстрактное физическое лицо и абстрактный договор с ним (например, Продажа в розницу);
  • на закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываются счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным» (а не вспомогательный счет 62.Р).

Поля Расходный кассовый ордер № и от не заполняются, так как возврат денежных средств покупателю будет осуществлен на его банковскую карту, то есть безналичным способом.

После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость возвращенного костюма (-16 000,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации возвращенного костюма (-23 600,00 руб.); СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.03 — на сумму НДС (-3 600,00 руб.).

В проводках по счетам 62.02 и 19.03 в качестве контрагента указывается физическое лицо-покупатель.

Помимо регистра бухгалтерии вводится запись в регистр НДС предъявленный с видом движения Приход.

Для отражения операции по перечислению денеж­ных средств покупателю на карту создадим документ Опе­рация по платежной карте с видом Возврат покупателю (рис. 3). Документ удобно создавать на основании документа Возврат товаров от покупателя.

Рис. 3. Операция по платежной карте

В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки:

Другие публикации  Основы научных исследований учебное пособие в м кожухар

Дебет 62.02 Кредит 57.03 — на сумму возврата денежных средств физическому лицу (23 600,00 руб.).

Расчеты с физическим лицом можно посмотреть, сформировав отчет Карточка счета по счету 62.02 и установив отбор по контрагенту Физическое лицо. Отчет наглядно показывает, что 13.04.2017 покупателем был возвращен товар на сумму 23 000,00 руб. В этот же день было дано поручение банку вернуть деньги на карту покупателя. Таким образом, задолженность организации перед покупателем погашена. Иначе говоря, в момент проведения операции возврата платежа происходит перенос задолженности организации перед розничным покупателем на взаиморасчеты с банком-эквайером.

Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 17.04.2017.

  • Товары — указывается стоимость реализованной розничному покупателю услуги (100 000,00 руб.);
  • Безналичные оплаты — вид оплаты и сумму безналичных оплат за день (100 000,00 руб.).

После проведения документа Отчет о розничных продажах от 17.04.2017 сформируются проводки:

Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации услуг (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р — на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС (15 254,24 руб.).

В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.

Банк-эквайер 18.04.2017 перечисляет организации денежные средства за вычетом суммы вознаграждения (2 000 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (23 600,00 руб.), то есть всего 74 400,00 руб.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 74 400,00 руб. В поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (2 000,00 руб.).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (74 400,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 — на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (2 000,00 руб.).

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03. Отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.

Для предъявления к вычету входного НДС по возвращенному товару необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел ОперацииРегламентные операции НДС).

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, нужно отразить на закладке Приобретенные ценности.

В результате проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 — на сумму НДС, принимаемую к налоговому вычету (3 600,00 руб.).

В регистр накопления НДС предъявленный вносится запись с видом движения Расход. Для формирования книги покупок за II квартал 2017 года вносится запись в регистр накопления НДС Покупки.

1С:ИТС

Пошаговую инструкцию об отражении в учете операций по перечислению денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара см. в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет». Об учете НДС в операциях по возврату товаров от покупателей в розничной торговле см. в справочнике «Учет поналогу на добавленную стоимость» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

Особенности учета возвратов при совмещении налоговых режимов

Главная особенность возврата денежных средств на банковскую карту покупателя состоит в том, что банк-эквайер не списывает в явном виде с расчетного счета организации сумму возврата, а удерживает ее из последующих зачислений в рамках договора эквайринга.

У налогоплательщика, не ведущего раздельный учет, могут возникнуть проблемы с учетом доходов, если налоговый режим возврата и следующих продаж, оплаченных картами, не совпадают.

Согласно НК РФ при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). При этом в целях исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база — величина вмененного дохода, — фиксированная.

Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов — правильно определить налоговую базу и рассчитать налог при применении УСН. Это правило касается не только «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы.

Например, осуществляется возврат товаров, реализованных в рамках деятельности на ЕНВД, а следующие оплаты картами — по продажам на УСН. Значит, при зачислении эквайером денежных средств надо признавать доход по УСН в полной сумме, без вычета удержанного возврата. А на сумму удержанного возврата — сторнировать доход по ЕНВД.

Порядок отражения возвратов денежных средств на платежные карты покупателей у «упрощенцев» при совмещении с ЕНВД рассмотрим на следующем примере.

ООО «Ромашка» оказывает услуги физическим лицам по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует строительные материалы в розницу и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам. И товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением ККТ.

ООО «Ромашка» принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Последовательность операций:

— 25.05.2017 организацией проданы строительные материалы на сумму 90 000,00 руб., которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (40 000,00 руб.) и платежными картами (50 000,00 руб.);

— 26.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы воз­награждения;

— 29.05.2017 покупатель вернул товар, оплаченный банковской картой, на сумму 30 000,00 руб.;

— 30.05.2017 организацией оказаны услуги на сумму 50 000,00 руб., которые были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 10 000,00 руб. и платежными картами в сумме 40 000,00 руб.;

— 31.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара.

Для отражения розничных продаж стройматериалов воспользуемся документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары указываются реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цену и сумму (рис. 4).

Рис. 4. Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД

Доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, должны учитываться по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», а себестоимость проданных товаров — по дебету счета 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

На закладке Безналичные оплаты указываются вид оп­латы и сумма безналичных оплат за день — 50 000,00 руб.

После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.2 Кредит 41.02 — на себестоимость проданных стройматериалов (83 190,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.2 — на сумму выручки от реализации стройматериалов (90 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р — на сумму оплаты платежными картами (50 000,00 руб.); Дебет УСН.01 — на сумму выручки от реализации по деятельности, переведенной на ЕНВД, оплаченной по карте (50 000,00 руб.). В качестве дебитора указывается банк-эквайер; Дебет 50.01 Кредит 62.Р — на сумму полученной наличной оплаты (40 000,00 руб.).

Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности, переведенной на ЕНВД.

Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета при применении УСН. В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма 40 000,00 руб. справочно отражается в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего. Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 49 000,00 руб. (50 000,00 — 2 %). Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (1 000,00 руб.).

Другие публикации  Нотариус без выходных коломенская

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (49 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 — на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (1 000,00 руб.); Кредит УСН.01 — на зачисленную на расчетный счет банком-эквайером сумму оплаты по деятельности, переведенной на ЕНВД (50 000,00 руб.).

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) справочно отражаются следующие суммы:

Показатель регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»

Материалы слушателям курсов: «Возврат денежных средств покупателю»

1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Ведение учета

С помощью этой главы Вы узнаете, каким образом стоит осуществлять проводки по платежным поручениям исходящим, что он собой представляет, и на какие действия с этим документом в программе стоит обратить внимание.

1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Учет денежных средств

В договоре с покупателем «Кант» ведение взаиморасчетов:Доп. задание №1 Детализация взаиморасчетов. Доп. задание №2 Поступление ДС. Доп. задание №3 Реализация. Доп. задание №4 Возврат ТМЦ от покупателя. Доп. задание №5 Возврат ДС покупателю

1С:Предприятие 8.2 / Переход на 8.2 / Банк и касса

Документ «Банковская выписка» (меню «Документы» — «Банк»).1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины. 1С:Бухгалтерия 8 для Украины

Документ «Расходный кассовый ордер» (меню «Документы» — «Касса») с видом операции «Прочие операции».1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины. 1С:Бухгалтерия 8 для Украины

1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Управление торговлей

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна также для конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).1. Оплата от покупателя платежной картой на счет банка — эквайрера. 2. Поступление денежных средств от банка-эквайрера

1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе

После согласования с покупателем суммы работ, которые не соответствуют заявленному качеству и договоренности о возврате этой суммы, факт возврата безналичных денежных средств в программе регистрируется при помощи документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».

1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Учет денежных средств

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2)Основные положения. Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение исходящее». Порядок отражения реквизитов закладки «Основная» документа «Платежное поручение исходящее»

Нас находят: возврат денежных средств покупателю на банковскую карту, возврат денежных средств покупателю в 1с, Возврат денежных средств покупателю 1с 8 2, как провести возврат денежных средств покупателю в 1с 8 2, как провести возврат по кассе от покупателя в 1с 8 2, как оформить возврат денежных средств покупателю в 1с 8 2, возврат денежных средств покупателю 1с, возврат денежных средств покупателю, как в 1с 7 провести возврат покупателю в украине, возврат покупателя на банковскую карту 1с

Как сделать бухгалтерские проводки по возврату средств покупателю или поставщику

Законодательство предусматривает, что при заключении договора между покупателем и поставщиком, последний обязан поставить заказчику товар, оказать услугу или выполнить работы в строгом соответствии с количеством, качеством и ассортиментом, предусмотренным данным договорам.

В случае невыполнения вышеуказанных условий, покупатель имеет право вернуть продукцию, несоответствующую требованиям, а поставщик обязуется вернуть заказчику ранее оплаченные средства. В данной статье описаны типовые проводки, отражающие процедуру возврата средств в учете у покупателя и у поставщика, а также документы, на основании которых они осуществляются.

Документальное оформление возврата средств покупателю

Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.

При возврате товара покупатель оформляет такие документы:

  1. Акт об установленных расхождениях, составленный по форме ТОРГ-2 (для импортных товаров – форма ТОРГ-3). Данный документ оформляется в случае, если по факту отгрузки товара и после осуществления оплаты, заказчик выявил отклонения по качеству или количеству продукции, а также при обнаружении несоответствия в документах отгрузки.
  2. Расходная накладная (форма ТОРГ-12), которой оформляется возврат, если обнаружен брак продукции, либо товар не соответствует утвержденному государственному или договорному стандарту.

Данные документы передаются поставщику вместе с письмом о возврате средств, на основании которых поставщик принимает продукцию, а покупателю зачисляются ранее осуществленная предоплата.

Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика

Рассмотрим каждый вариант проводок.

Проводки возврата у поставщика

Для удобства рассмотрим учет операции возврата у поставщика на примере. Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» — покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2. По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос».

В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки:

Возврат денежных средств на расчетный счет

В настоящей статье мы рассмотрим порядок отражения в учете операций возврата денежных средств на расчетные счета и с расчетных счетов организации. Возврат денежных средств в организации возникает в следующих, наиболее часто встречающихся ситуациях:

Возврат денежных средств за товары

Возврат денежных средств за товары возникает по следующим причинам:

  • последствия купли-продажи товаров ненадлежащего качества. Сроки и порядок возврата денежных средств в данной ситуации регулируется ст. 475 ГК РФ «Последствия передачи товара ненадлежащего качества» и ст. 18 «Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков», ст. 24 «Расчеты с потребителем в случае приобретения им товара ненадлежащего качества» Закона о защите прав потребителей;
  • последствия нарушения условия договора о количестве товара. В данной ситуации порядок возврата денежных средств регулируется ст. 466 ГК РФ «Последствия нарушения условия о количестве товара»;
  • последствия нарушения продавцом срока передачи предварительно оплаченного товара потребителю. Ситуация регулируется ст. 487 ГК РФ «Предварительная оплата товара» и ст. 23.1 Закона о защите прав потребителей.

Ниже приведены типовые бухгалтерские проводки, отражающие операции возврата денежных средств по договорам купли-продажи:

  • Возврат денежных средств покупателям и заказчикам. Операция отражает списание денег с расчетного счета организации;
  • Возврат денежных средств от поставщиков. Операция отражает зачисление возвращенных средств на расчетный счет организации.

Возврат ошибочно перечисленных или списанных денежных сумм

Рассмотрим ситуацию необоснованного списания банком денежных средств со счета клиента. В этом случае согласно ст. 395 ГК РФ и ст. 856 ГК РФ банк обязан уплатить проценты на ошибочно списанную сумму в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день возврата денежных средств на счет организации, если иное не предусмотрено условиями договора банковского обслуживания.

Поскольку, согласно ПБУ 10/99 и ПБУ 9/99, списание и возврат денежных средств без поручения организации не признается расходом и доходом, расчеты с банком учитываются на субсчете «Расчеты по претензиям» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Также, в соответствии со ст. 41 НК РФ и ст. 252 НК РФ необоснованное списание и последующий возврат денежных средств не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Начисленные банком проценты за пользование деньгами организации отражаются в составе прочих доходов на дату зачисления суммы процентов на расчетный счет организации по кредиту субсчета 91-1 «Прочие доходы». В части расчета налога на прибыль сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ) на дату признания банком своих обязательств по уплате этих процентов, т.е. на дату зачисления суммы процентов на расчетный счет организации (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

По ссылке вы можете ознакомиться с бухгалтерскими проводками, отражающими в бухгалтерском учете организации возврат ошибочно списанных банком денежных средств.

Все права защищены; 2019 Ohrangos.ru